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初級會計實務(wù)易錯易混知識點(diǎn)丨視同銷售VS進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
網(wǎng)校為你整理好了初級會計實務(wù)易錯易混知識點(diǎn)和經(jīng)典例題，考前一定要弄清楚！
易錯易混考點(diǎn)二十一：視同銷售VS進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
◎“萌”圈點(diǎn)：什么業(yè)務(wù)、什么會計分錄
◆指點(diǎn)迷津：
◆經(jīng)典例題
【單選題】某增值稅一般納稅人因管理不善導(dǎo)致火災(zāi)毀損庫存原材料一批，該批原材料賬面記載的成本為100萬元，經(jīng)確認(rèn)應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅稅額為13萬元，收到保險公司賠償款56萬元。假定不考慮其他因素，經(jīng)批準(zhǔn)屬于企業(yè)確認(rèn)該材料毀損凈損失的會計分錄是（?。?。
A.借：營業(yè)外支出 44
貸：待處理財產(chǎn)損溢 44
B.借：管理費(fèi)用 44
貸：待處理財產(chǎn)損溢 44
C.借：營業(yè)外支出 57
貸：待處理財產(chǎn)損溢 57
D.借：管理費(fèi)用 57
貸：待處理財產(chǎn)損溢 57
【正確答案】D
【答案解析】會計分錄：
批準(zhǔn)前：
借：待處理財產(chǎn)損溢 113
貸：原材料 100
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 13
批準(zhǔn)后：
借：其他應(yīng)收款 56
管理費(fèi)用 （113－56）57
貸：待處理財產(chǎn)損溢 113
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