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24周年

如何正確處理小規(guī)模納稅人開具的增值稅普通發(fā)票的會計分錄中的稅金及稅金差額??

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:正小保 2025/05/12 20:33:06  字體:
小規(guī)模納稅人開具的增值稅普通發(fā)票,其稅金及稅金差額的會計處理分錄如下:
1. 當收到增值稅普通發(fā)票時,應(yīng)按照發(fā)票上的金額進行借貸記賬,其中:
- 借:應(yīng)付賬款
- 貸:進項稅額
2. 當支付增值稅普通發(fā)票時,應(yīng)按照發(fā)票上的金額進行借貸記賬,其中:

- 借:進項稅額
- 貸:銀行存款

3. 當計提稅金差額時,應(yīng)按照增值稅普通發(fā)票上的稅金及稅率進行計算,并按照以下會計分錄進行處理:

- 借:稅金差額(費用科目)
- 貸:應(yīng)交稅金(負債科目)

以上是小規(guī)模納稅人開具的增值稅普通發(fā)票的會計分錄處理方法,需要注意的是,稅金差額的計提應(yīng)當及時,以避免因未計提而導致的稅務(wù)罰款等問題。

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