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某家具企業(yè)2018年度銷(xiāo)售收入為272 000元,發(fā)生業(yè)務(wù)招待

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:仔仔優(yōu)尼 2019/09/23 17:21:38  字體:

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【單選題】

某家具企業(yè)2018年度銷(xiāo)售收入為272 000元,發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)5 000元,發(fā)生廣告費(fèi)30 000元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10 000元,2017年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)10 000元,根據(jù)企業(yè)所得稅法律的規(guī)定,該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)的下列計(jì)算中,正確的是(?。?

A.5 000×60%+272 000×15%=43 800(元)

B.272 000×5‰+30 000+10 000=41 360(元)

C.272 000×5‰+272 000×15%=42 160(元)

D.5 000+30 000+10 000+10 000=55 000(元)

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

(1)業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%=5 000×60%=3 000(元)>稅法規(guī)定的扣除限額=272 000×5‰=1 360(元),業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以扣除1 360元;(2)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)本年發(fā)生額及上年結(jié)轉(zhuǎn)額合計(jì)=30 000+10 000+10 000=50 000(元)>稅法規(guī)定的扣除限額=272 000×15%=40 800(元),廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以扣除40 800元;(3)二者合計(jì)可扣除金額=40 800+1 360=42 160(元)。

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