某家具企業(yè)2018年度銷售收入為272 000元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：仔仔優(yōu)尼 2019/09/23 17:21:38　字體：大小

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【單選題】

某家具企業(yè)2018年度銷售收入為272 000元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)5 000元，發(fā)生廣告費(fèi)30 000元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10 000元，2017年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)10 000元，根據(jù)企業(yè)所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計的下列計算中，正確的是（?。?。

A.5 000×60％＋272 000×15％＝43 800（元）

B.272 000×5‰＋30 000＋10 000＝41 360（元）

C.272 000×5‰＋272 000×15％＝42 160（元）

D.5 000＋30 000＋10 000＋10 000＝55 000（元）

查看答案解析

【答案】

【解析】

（1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60％＝5 000×60％＝3 000（元）＞稅法規(guī)定的扣除限額＝272 000×5‰＝1 360（元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以扣除1 360元；（2）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)本年發(fā)生額及上年結(jié)轉(zhuǎn)額合計＝30 000＋10 000＋10 000＝50 000（元）＞稅法規(guī)定的扣除限額＝272 000×15％＝40 800（元），廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以扣除40 800元；（3）二者合計可扣除金額＝40 800＋1 360＝42 160（元）。

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