該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額為（?。┤f(wàn)元

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：小懶啊 2019/07/26 17:32:17　字體：大小

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多選題

某企業(yè)2017年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額800萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債的年末余額和年初余額分別為280萬(wàn)元和200萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)的年末余額和年初余額分別為150萬(wàn)元和110萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25％。該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額為（　）萬(wàn)元。

A.200

B.240

C.100

D.140

查看答案解析

【答案】

【解析】

所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅，其中，遞延所得稅＝（遞延所得稅負(fù)債的期末余額－遞延所得稅負(fù)債的期初余額）－（遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額－遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額），所以所得稅費(fèi)用＝800×25％＋（280－200）－（150－110）＝240（萬(wàn)元）。

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