各市財(cái)政局，省直各部門，各省屬企業(yè)，中央駐魯企業(yè)，有關(guān)上市公司，各會(huì)計(jì)師事務(wù)所（分所）：

為深入貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國(guó)辦發(fā)〔2021〕30號(hào)），進(jìn)一步強(qiáng)化會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)管，遏制財(cái)務(wù)造假，有效發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)鑒證作用，切實(shí)提升會(huì)計(jì)審計(jì)質(zhì)量，維護(hù)市場(chǎng)秩序和社會(huì)公眾利益，為全省經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展提供有力保障，現(xiàn)就進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序、促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展，制定如下措施。

一、深化行業(yè)黨的建設(shè)

（一）落實(shí)行業(yè)黨建責(zé)任制度。堅(jiān)持黨對(duì)行業(yè)工作的全面領(lǐng)導(dǎo)，進(jìn)一步落實(shí)行業(yè)黨建工作責(zé)任，健全工作機(jī)制，創(chuàng)新工作方法，增強(qiáng)工作合力。充分發(fā)揮行業(yè)黨委政治引領(lǐng)作用，堅(jiān)持行業(yè)協(xié)會(huì)在黨的領(lǐng)導(dǎo)下依法依規(guī)、健康有序運(yùn)行，確保行業(yè)協(xié)會(huì)脫行政不脫組織、脫鉤不脫管。推進(jìn)落實(shí)行業(yè)黨內(nèi)監(jiān)督制度，探索建立行業(yè)黨組織全面監(jiān)督、紀(jì)檢機(jī)構(gòu)專責(zé)監(jiān)督、執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)黨組織日常監(jiān)督、黨員民主監(jiān)督的行業(yè)黨內(nèi)監(jiān)督體系，推動(dòng)黨內(nèi)監(jiān)督工作有序有效開展。（責(zé)任單位：省財(cái)政廳）

（二）夯實(shí)行業(yè)基層黨組織基礎(chǔ)。持續(xù)深化行業(yè)黨建，加強(qiáng)行業(yè)基層黨組織工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化建設(shè)，堅(jiān)持會(huì)計(jì)師事務(wù)所黨的組織和工作有形覆蓋與有效覆蓋相統(tǒng)一，推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所將黨建工作要求載入章程或合伙人協(xié)議，加強(qiáng)行業(yè)黨員教育、管理、監(jiān)督、服務(wù)，強(qiáng)化行業(yè)基層黨組織政治功能和政治作用，以黨建促進(jìn)提升審計(jì)質(zhì)量、強(qiáng)化內(nèi)部管理，為注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)政治保證。（責(zé)任單位：省財(cái)政廳）

二、強(qiáng)化行業(yè)日常管理

（三）加強(qiáng)行業(yè)審批管理和服務(wù)。深化會(huì)計(jì)師事務(wù)所行政審批制度改革，依法依規(guī)審批會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可，規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更備案管理。規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理，優(yōu)化會(huì)員注冊(cè)、轉(zhuǎn)所、撤銷注冊(cè)等工作流程。加強(qiáng)電子證照和簽章在行業(yè)的推廣和引用，提高辦事效率，提升服務(wù)水平。（責(zé)任單位：省財(cái)政廳）

（四）加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)備管理。督促會(huì)計(jì)師事務(wù)所按要求做好業(yè)務(wù)報(bào)備和年度報(bào)備工作，并結(jié)合報(bào)備材料，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師相關(guān)信息進(jìn)行分析預(yù)警，實(shí)施動(dòng)態(tài)跟蹤監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為的，嚴(yán)格依法依規(guī)進(jìn)行處理處罰，切實(shí)增強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管的針對(duì)性、有效性。（責(zé)任單位：省財(cái)政廳）

（五）加強(qiáng)行業(yè)日常監(jiān)管。充實(shí)財(cái)會(huì)監(jiān)督檢查力量，健全專業(yè)化監(jiān)管機(jī)制，依法依規(guī)開展檢查，加大行業(yè)監(jiān)管力度。運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段加強(qiáng)監(jiān)管信息數(shù)據(jù)的收集、分析和反饋，強(qiáng)化對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的日常監(jiān)測(cè)。認(rèn)真落實(shí)國(guó)家部署，探索實(shí)行審計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)單一來(lái)源制度，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)全國(guó)范圍“一碼通”，探索將審計(jì)報(bào)告上傳、信息填報(bào)、防偽貼碼、查詢驗(yàn)證等全流程納入監(jiān)管，從源頭治理虛假審計(jì)報(bào)告問題。按照財(cái)政部統(tǒng)一部署，引導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施自查自糾報(bào)告機(jī)制，強(qiáng)化會(huì)計(jì)師事務(wù)所主體責(zé)任。依法依規(guī)共享和公開注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)嚴(yán)重失信主體相關(guān)信息并實(shí)施聯(lián)合懲戒，切實(shí)規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序。暢通投訴舉報(bào)渠道，完善投訴舉報(bào)辦理機(jī)制，做到“接訴必應(yīng)、限時(shí)核查、查實(shí)必處、處則必嚴(yán)”。（牽頭單位：省財(cái)政廳；責(zé)任單位：財(cái)政部山東監(jiān)管局、省直有關(guān)部門） 

（六）加強(qiáng)行業(yè)自律管理。嚴(yán)格落實(shí)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》《注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)辦法》等有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格、執(zhí)業(yè)情況的年度檢查。堅(jiān)持懲戒與教育相結(jié)合，遵循客觀和公正原則，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)違規(guī)行為實(shí)施懲戒。（牽頭單位：省財(cái)政廳）

三、持續(xù)推進(jìn)行業(yè)整治

（七）建立健全行業(yè)整治長(zhǎng)效工作機(jī)制。按照國(guó)家統(tǒng)一部署，上下聯(lián)動(dòng)、依法整治各類違法違規(guī)行為，特別是針對(duì)當(dāng)前行業(yè)內(nèi)較為突出的會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)證經(jīng)營(yíng)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師掛名執(zhí)業(yè)、網(wǎng)絡(luò)售賣審計(jì)報(bào)告、超出勝任能力執(zhí)業(yè)等，堅(jiān)決糾正會(huì)計(jì)師事務(wù)所違反職業(yè)規(guī)范和道德規(guī)范的重大問題，并形成制度化、常態(tài)化的長(zhǎng)效工作機(jī)制。加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督大數(shù)據(jù)分析，對(duì)財(cái)務(wù)造假進(jìn)行精準(zhǔn)打擊。梳理形成一批財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)領(lǐng)域違法違規(guī)典型案件，形成各部門共同行動(dòng)清單，區(qū)分不同情況依法依規(guī)嚴(yán)肅處理，堅(jiān)決做到“零容忍”，對(duì)影響惡劣的重大案件從嚴(yán)從重處罰，對(duì)違法違規(guī)者形成有效震懾。加大典型案例曝光力度，對(duì)全社會(huì)、全行業(yè)形成警示。（牽頭單位：省財(cái)政廳；責(zé)任單位：省委網(wǎng)信辦、省人力資源社會(huì)保障廳、省市場(chǎng)監(jiān)管局、省高級(jí)人民法院、財(cái)政部山東監(jiān)管局、山東證監(jiān)局）

（八）建立健全監(jiān)管合作機(jī)制。加強(qiáng)跨部門協(xié)作配合，實(shí)現(xiàn)財(cái)會(huì)監(jiān)督與其他方面監(jiān)督有機(jī)貫通、協(xié)同發(fā)力。加強(qiáng)與國(guó)家有關(guān)部委和其他?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）之間監(jiān)管協(xié)調(diào)，解決好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)領(lǐng)域跨區(qū)域、跨行業(yè)的突出問題。（牽頭單位：省財(cái)政廳；責(zé)任單位：省委網(wǎng)信辦、省人力資源社會(huì)保障廳、省審計(jì)廳、省國(guó)資委、省市場(chǎng)監(jiān)管局、財(cái)政部山東監(jiān)管局、人民銀行濟(jì)南分行、山東銀保監(jiān)局、山東證監(jiān)局）

四、優(yōu)化執(zhí)業(yè)環(huán)境和能力

（九）持續(xù)強(qiáng)化國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度貫徹實(shí)施。認(rèn)真執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等法律法規(guī)，嚴(yán)格落實(shí)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)的相關(guān)規(guī)定，推動(dòng)各單位加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)完整并符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度。加強(qiáng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的宣傳培訓(xùn)和實(shí)務(wù)指導(dǎo)，及時(shí)解決貫徹實(shí)施中存在的突出問題。按照國(guó)家統(tǒng)一部署，推廣會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，探索開展企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表電子報(bào)送試點(diǎn)，推動(dòng)部門間會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)共享。嚴(yán)格落實(shí)財(cái)務(wù)造假法律責(zé)任追究相關(guān)規(guī)定，有序推進(jìn)會(huì)計(jì)誠(chéng)信體系建設(shè)，不斷提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。（牽頭單位：省財(cái)政廳；責(zé)任單位：財(cái)政部山東監(jiān)管局、省直有關(guān)部門）

（十）持續(xù)完善以質(zhì)量為導(dǎo)向的會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘機(jī)制。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，調(diào)動(dòng)內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)力量，增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)管合力。積極推動(dòng)國(guó)有企業(yè)、上市公司嚴(yán)格執(zhí)行選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所有關(guān)規(guī)定，壓實(shí)企業(yè)審計(jì)委員會(huì)責(zé)任，科學(xué)設(shè)置選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所指標(biāo)權(quán)重，提高質(zhì)量因素權(quán)重，降低價(jià)格因素權(quán)重，完善報(bào)價(jià)因素評(píng)價(jià)方式，引導(dǎo)形成以質(zhì)量為導(dǎo)向的選聘機(jī)制，從源頭有效遏制惡性競(jìng)爭(zhēng)。加強(qiáng)對(duì)選聘相關(guān)規(guī)定執(zhí)行情況的監(jiān)督，對(duì)違反規(guī)定的企業(yè)和壓價(jià)競(jìng)爭(zhēng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所嚴(yán)肅追責(zé)并公告。（牽頭單位：省財(cái)政廳；責(zé)任單位：省審計(jì)廳、省國(guó)資委、山東證監(jiān)局）

（十一）持續(xù)提升會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力。按照國(guó)家有關(guān)部署，引導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所嚴(yán)格執(zhí)行職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金制度規(guī)定，落實(shí)會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)制度，探索實(shí)行行業(yè)集中投保。加強(qiáng)職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)和職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金計(jì)提情況監(jiān)督，規(guī)范職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金管理和使用，督促會(huì)計(jì)師事務(wù)所提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力。（牽頭單位：省財(cái)政廳；責(zé)任單位：山東銀保監(jiān)局）

（十二）持續(xù)抓好審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范落實(shí)。加大對(duì)審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德守則的宣傳、培訓(xùn)和實(shí)施指導(dǎo)力度。推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照質(zhì)量管理準(zhǔn)則要求加強(qiáng)質(zhì)量管理、提高執(zhí)業(yè)水平。針對(duì)職業(yè)規(guī)范和道德規(guī)范執(zhí)行的薄弱環(huán)節(jié)，指導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所改進(jìn)審計(jì)程序，增強(qiáng)審計(jì)獨(dú)立性，提高應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)舞弊的執(zhí)業(yè)能力。（責(zé)任單位：省財(cái)政廳）

（十三）持續(xù)加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)培訓(xùn)教育。創(chuàng)新教育培訓(xùn)方式，圍繞專業(yè)勝任能力、職業(yè)技能、職業(yè)價(jià)值、職業(yè)道德等重點(diǎn)，豐富完善教育內(nèi)容。充分利用信息技術(shù)手段，高效配置培訓(xùn)資源，提高教育培訓(xùn)效果，持續(xù)保持和強(qiáng)化注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德操守，提升審計(jì)質(zhì)量。優(yōu)化行業(yè)高層級(jí)會(huì)計(jì)人才選拔培養(yǎng)模式，打造高素質(zhì)專業(yè)化注冊(cè)會(huì)計(jì)師隊(duì)伍，為行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展提供人才支撐。（責(zé)任單位：省財(cái)政廳）

（十四）持續(xù)規(guī)范銀行函證業(yè)務(wù)。按照國(guó)家統(tǒng)一部署，配合做好銀行函證數(shù)字化平臺(tái)建設(shè)，探索開展銀行函證第三方平臺(tái)工作，推動(dòng)銀行函證數(shù)字化平臺(tái)規(guī)范、有序、安全運(yùn)行，并在上市公司年報(bào)審計(jì)中推廣應(yīng)用。規(guī)范銀行函證業(yè)務(wù)及收費(fèi)行為，對(duì)提供不實(shí)回函等違法違規(guī)行為依法依規(guī)嚴(yán)肅查處。（牽頭單位：省財(cái)政廳；責(zé)任單位：省發(fā)展改革委、省國(guó)資委、人民銀行濟(jì)南分行、山東銀保監(jiān)局、山東證監(jiān)局）

五、引導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所強(qiáng)化內(nèi)部管理

（十五）推進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理。貫徹落實(shí)國(guó)家會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理辦法，引導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所在人員調(diào)配、財(cái)務(wù)安排、業(yè)務(wù)承接、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量管理、信息化建設(shè)等方面實(shí)行實(shí)質(zhì)性統(tǒng)一管理。根據(jù)國(guó)家要求開展一體化管理檢查評(píng)估，引導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)標(biāo)對(duì)表加強(qiáng)內(nèi)部治理，提升審計(jì)質(zhì)量。（責(zé)任單位：省財(cái)政廳、財(cái)政部山東監(jiān)管局）

（十六）推進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所品牌建設(shè)。推動(dòng)我省大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所向規(guī)?；?、多元化、標(biāo)準(zhǔn)化、品牌化和信息化方向發(fā)展，鼓勵(lì)其不斷提升核心競(jìng)爭(zhēng)力和綜合服務(wù)能力，力爭(zhēng)發(fā)展成為全國(guó)品牌事務(wù)所。引導(dǎo)中小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所找準(zhǔn)市場(chǎng)定位，做精做專做特。支持會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照市場(chǎng)規(guī)則和公平自愿原則，采用多種發(fā)展模式，優(yōu)化組合、做大做強(qiáng)，形成大、中、小會(huì)計(jì)師事務(wù)所有序競(jìng)爭(zhēng)、持續(xù)發(fā)展的良好局面。助力有能力的會(huì)計(jì)師事務(wù)所開拓省外、境外市場(chǎng)，帶動(dòng)行業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。（責(zé)任單位：省財(cái)政廳）

（十七）建立完善行業(yè)誠(chéng)信約束制度。認(rèn)真貫徹國(guó)家注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)嚴(yán)重失信主體名單管理辦法，通過依法依規(guī)信息共享和公開相關(guān)信息等實(shí)施聯(lián)合懲戒，形成失信者“寸步難行”的強(qiáng)大威懾，推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所大力弘揚(yáng)誠(chéng)信為本、操守為重、堅(jiān)守準(zhǔn)則的職業(yè)風(fēng)尚。引導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師、合伙人（股東）和高級(jí)管理團(tuán)隊(duì)等發(fā)揮主導(dǎo)作用，規(guī)范從業(yè)人員行為，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)向心力、凝聚力，促進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所持續(xù)健康發(fā)展。（牽頭單位：省財(cái)政廳；責(zé)任單位：省發(fā)展改革委、財(cái)政部山東監(jiān)管局）

六、強(qiáng)化組織保障

（十八）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各有關(guān)部門要從經(jīng)濟(jì)發(fā)展和全面深化改革的大局出發(fā)，充分認(rèn)識(shí)推動(dòng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的重要性，將相關(guān)工作擺到重要議事日程，加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，按照職責(zé)分工和計(jì)劃安排，切實(shí)加強(qiáng)行業(yè)管理。省級(jí)財(cái)政部門要按照國(guó)家統(tǒng)一部署，落實(shí)信息報(bào)送、督查考評(píng)等制度，發(fā)揮統(tǒng)籌抓總作用。強(qiáng)化行業(yè)自律，支持省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)依法履職，充分發(fā)揮協(xié)會(huì)作用。密切關(guān)注行業(yè)發(fā)展重大問題，加強(qiáng)前瞻性、預(yù)判性研究，堅(jiān)持問題導(dǎo)向，完善制度機(jī)制，創(chuàng)新方式方法，扎實(shí)推進(jìn)各項(xiàng)工作。（牽頭單位：省財(cái)政廳；責(zé)任單位：省直有關(guān)部門）

（十九）加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)。加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)法律法規(guī)和監(jiān)管制度的宣傳，建立注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)輿情日常監(jiān)測(cè)、會(huì)商研判、響應(yīng)機(jī)制，積極引導(dǎo)社會(huì)輿論和市場(chǎng)預(yù)期。（牽頭單位：省財(cái)政廳；責(zé)任單位：省直有關(guān)部門）

山東省財(cái)政廳  中共山東省委網(wǎng)絡(luò)安全和信息化委員會(huì)辦公室  山東省高級(jí)人民法院

山東省發(fā)展和改革委員會(huì)     山東省人力資源和社會(huì)保障廳    山東省審計(jì)廳

山東省人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)   山東省市場(chǎng)監(jiān)督管理局  財(cái)政部山東監(jiān)管局

中國(guó)人民銀行濟(jì)南分行                中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)山東監(jiān)管局

中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)山東監(jiān)管局

2021年12月31日