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高會《高級會計實務》案例分析預習題：內部控制缺陷
不要低估任何一個時刻，每一分秒都有可能是人生的轉折。2020年高級會計師備考已經開始以下是正保會計網校為您準備的高級會計師《高級會計實務》案例分析題：內部控制缺陷，讓我們一起練習起來吧！
【案例分析】
A會計師事務所在對B公司進行信息系統(tǒng)審計時，發(fā)現B公司綜合業(yè)務應用系統(tǒng)的56個賬號中，有4個系統(tǒng)管理員權限用戶，其中的3個系統(tǒng)管理員權限用戶均為應用系統(tǒng)開發(fā)商的系統(tǒng)維護人員。該系統(tǒng)管理員用戶擁有登陸業(yè)務管理、賬務管理、統(tǒng)計報表等子系統(tǒng)的權限，并且有權開啟后臺操作通道。
查看答案解析
【答案】
B公司信息系統(tǒng)存在內部控制缺陷。
理由：以業(yè)務外包方式建設信息系統(tǒng)，系統(tǒng)投入實際運行后，系統(tǒng)開發(fā)商或服務商不應具有系統(tǒng)管理員權限。對于系統(tǒng)管理員用戶，必須對其操作進行嚴格監(jiān)控，檢查其操作是否經過授權，防止系統(tǒng)管理員用戶的非法操作。
（注：因2020年高會教材大綱暫未發(fā)布，此題為2019年高級會計職稱《高級會計實務》案例分析，大家在預習階段可做參考。）
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