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2019高級會計師考試重要知識點：事業(yè)單位內部控制
正保會計網校致力于為學員創(chuàng)造更加便利的學習條件，讓學員更好的保持隨時隨學習的狀態(tài)，網校為備考高會的考生們精心準備了《高級會計實務》知識點，快來學習吧！
【知識點】行政事業(yè)單位內部控制建設的實施
1.梳理單位業(yè)務流程：
根據單位“三定”規(guī)定，通過組織相關人員包括邀請外部專家對單位的預算業(yè)務、收支業(yè)務、政府采購業(yè)務、資產管理、建設項目管理、合同管理等構成經濟活動的各項業(yè)務進行調研和訪談，對各項業(yè)務特點進行歸納和總結，明確各項業(yè)務的目標、范圍和內容。
2.明確業(yè)務環(huán)節(jié)：
按照業(yè)務實現的時間順序和邏輯順序，將各個業(yè)務中的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制融入業(yè)務流程中的每個業(yè)務環(huán)節(jié)，細化業(yè)務流程中各個環(huán)節(jié)的部門和崗位設置，明確其職責范圍和分工。
3.系統(tǒng)分析經濟活動風險：
在明確了單位的各個業(yè)務范圍和業(yè)務的各個環(huán)節(jié)后，進一步對單位經濟活動中面臨的各種風險進行分析。風險分析需要從各個業(yè)務所面臨的內外部環(huán)境入手，討論環(huán)境對單位內部控制的負面作用，運用多種手段進行風險的定性和定量評估 。
4.確定風險點：
將業(yè)務整體風險按照各個不同業(yè)務單元劃分為具體的風險點。確定風險點要依據業(yè)務流程梳理，對機構設置和崗位設置進行具體分析，從業(yè)務環(huán)節(jié)角度評估特定風險，找出可能造成單位經濟利益流出的風險點 。
5.選擇風險應對策略：
對已經識別的風險進行定性分析、定量分析和進行風險排序，制定相應的應對措施和整體策略。行政事業(yè)單位的風險主要是業(yè)務中的低效、浪費和舞弊，要將這些風險控制在可承受范圍內。
6.建立健全單位各項內部管理制度：
在前面5個步驟的基礎上，對風險識別結果進行反復驗證，對風險評估結果進行反復測算，按照不同的風險應對策略，制定單位有針對性的各項內部控制管理制度。
7.督促相關工作人員認真執(zhí)行：
單位應當明確各個部門、各個崗位和相關工作人員的分工和責任，設立相關部門和崗位對相關工作人員執(zhí)行內部控制管理制度的結果進行監(jiān)督和獎懲，形成完善的內控執(zhí)行機制。
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