2020《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)：建立內(nèi)部控制的工作機(jī)制

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：劉小孟 2020/07/30 11:46:00　字體：大小

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高級(jí)會(huì)計(jì)師知識(shí)點(diǎn)

【知識(shí)點(diǎn)】建立內(nèi)部控制的工作機(jī)制

（1）建立單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離的機(jī)制。既要服從本單位“三定”規(guī)定的要求，在現(xiàn)有編制內(nèi)按照內(nèi)控的要求設(shè)計(jì)工作機(jī)制，又可以從經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的特點(diǎn)出發(fā)，建立聯(lián)合工作機(jī)制。“三定”：部門主要職責(zé)、機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員編制。

（2）建立健全議事決策機(jī)制。

（3）建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制。①明確崗位職責(zé)及分工；②科學(xué)設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督；③以書面形式（崗位責(zé)任書或其他相關(guān)文件）規(guī)定內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位的專業(yè)能力和職業(yè)道德要求；④實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。

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