2020《高級會計實務(wù)》知識點：建立內(nèi)部控制的工作機制

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：劉小孟 2020/07/30 11:46:00　字體：大小

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高級會計師知識點

【知識點】建立內(nèi)部控制的工作機制

（1）建立單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離的機制。既要服從本單位“三定”規(guī)定的要求，在現(xiàn)有編制內(nèi)按照內(nèi)控的要求設(shè)計工作機制，又可以從經(jīng)濟活動的特點出發(fā)，建立聯(lián)合工作機制?！叭ā保翰块T主要職責、機構(gòu)設(shè)置和人員編制。

（2）建立健全議事決策機制。

（3）建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責任制。①明確崗位職責及分工；②科學設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督；③以書面形式（崗位責任書或其他相關(guān)文件）規(guī)定內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位的專業(yè)能力和職業(yè)道德要求；④實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。

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