各保險(xiǎn)集團(tuán)（控股）公司、保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司，各保監(jiān)局：

2015年2月，保監(jiān)會(huì)發(fā)布中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的償付能力體系（以下簡(jiǎn)稱(chēng)償二代），保險(xiǎn)業(yè)進(jìn)入償二代過(guò)渡期。根據(jù)過(guò)渡期試運(yùn)行情況，經(jīng)國(guó)務(wù)院同意，保監(jiān)會(huì)決定正式實(shí)施償二代，自2016年1月1日起施行《保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管規(guī)則（第1號(hào)－第17號(hào)）》?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、償二代17項(xiàng)監(jiān)管規(guī)則的實(shí)施要求

（一）關(guān)于定量資本要求。

保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照償二代監(jiān)管規(guī)則1號(hào)－9號(hào)的要求評(píng)估實(shí)際資本和最低資本，計(jì)算核心償付能力充足率和綜合償付能力充足率，并開(kāi)展壓力測(cè)試。

1.關(guān)于《保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第1號(hào)：實(shí)際資本》第二十二條所得稅準(zhǔn)備的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)，明確如下：

保險(xiǎn)公司成立以來(lái)任意連續(xù)三年的應(yīng)納稅所得額為正的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)所得稅準(zhǔn)備；只有當(dāng)充分的證據(jù)顯示其應(yīng)納稅所得額持續(xù)為正的趨勢(shì)發(fā)生根本性、長(zhǎng)期性的逆轉(zhuǎn)，方可終止確認(rèn)所得稅準(zhǔn)備。

所得稅準(zhǔn)備以財(cái)務(wù)報(bào)表壽險(xiǎn)合同負(fù)債的剩余邊際金額的10%作為其認(rèn)可價(jià)值。

2.《保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第3號(hào)：壽險(xiǎn)合同負(fù)債評(píng)估》第十九條關(guān)于壽險(xiǎn)合同負(fù)債計(jì)量所采用的折現(xiàn)率曲線(xiàn)的具體參數(shù)見(jiàn)附件1.

3.《保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第4號(hào)：保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)最低資本（非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)）》第五章關(guān)于保險(xiǎn)公司計(jì)量巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)最低資本所采用的情景損失因子表和最低資本計(jì)算模板見(jiàn)附件2。

4.《保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第7號(hào)：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)最低資本》第十六條關(guān)于人身保險(xiǎn)公司計(jì)量利率風(fēng)險(xiǎn)最低資本所采用的基礎(chǔ)情景和不利情景見(jiàn)附件3。

5.《保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第8號(hào)：信用風(fēng)險(xiǎn)最低資本》第二十九條和第三十條關(guān)于境內(nèi)再保險(xiǎn)分入人交易對(duì)手違約風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)因子由保監(jiān)會(huì)每季度發(fā)布。

6.《保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第9號(hào)：壓力測(cè)試》第三章關(guān)于保險(xiǎn)公司的必測(cè)壓力情景見(jiàn)附件4。

（二）關(guān)于定性監(jiān)管要求。

保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照償二代監(jiān)管規(guī)則第10號(hào)－第12號(hào)的要求，建立健全自身的償付能力風(fēng)險(xiǎn)管理體系，加強(qiáng)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估與管理。保監(jiān)會(huì)通過(guò)償二代風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)級(jí)（IRR）、償付能力風(fēng)險(xiǎn)管理要求與評(píng)估（SARMRA）、監(jiān)管分析與檢查等工具，對(duì)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性監(jiān)管。

1.根據(jù)《保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第10號(hào)：風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)級(jí)（分類(lèi)監(jiān)管）》，保監(jiān)會(huì)自2016年1季度起對(duì)保險(xiǎn)公司開(kāi)展償二代風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)級(jí)。關(guān)于償二代風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)級(jí)的具體評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和組織實(shí)施，保監(jiān)會(huì)將另行發(fā)文通知。

2.保監(jiān)會(huì)將于2016年4－10月組織各保監(jiān)局對(duì)保險(xiǎn)公司開(kāi)展償付能力風(fēng)險(xiǎn)管理能力的監(jiān)管評(píng)估。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)自2016年4季度償付能力報(bào)告編報(bào)起，計(jì)量控制風(fēng)險(xiǎn)最低資本，前3個(gè)季度不計(jì)量控制風(fēng)險(xiǎn)最低資本。

3.《保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第12號(hào)：流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)》中現(xiàn)金流壓力測(cè)試和流動(dòng)性覆蓋率計(jì)算所采用的不利情景見(jiàn)附件5.

（三）關(guān)于市場(chǎng)約束機(jī)制。

1.保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照《保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第13號(hào)：償付能力信息公開(kāi)披露》的要求，每季度通過(guò)官方網(wǎng)站披露償付能力季度報(bào)告摘要，并在承保、投標(biāo)、增資、股權(quán)變更、債券發(fā)行等日常活動(dòng)中，向保險(xiǎn)消費(fèi)者、股東、債權(quán)人等相關(guān)方說(shuō)明償付能力、風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)級(jí)等信息。

2.根據(jù)《保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第14號(hào)：償付能力信息交流》，保監(jiān)會(huì)將定期發(fā)布償付能力監(jiān)管工作信息，逐步建立與保險(xiǎn)消費(fèi)者、保險(xiǎn)公司股東、信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、行業(yè)分析師、新聞媒體等相關(guān)方之間的持續(xù)、雙向、互動(dòng)的償付能力信息交流機(jī)制，強(qiáng)化償二代市場(chǎng)約束機(jī)制。

3.保監(jiān)會(huì)鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司主動(dòng)聘請(qǐng)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，并公開(kāi)披露評(píng)級(jí)結(jié)果。保險(xiǎn)公司聘請(qǐng)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)符合《保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第15號(hào)：保險(xiǎn)公司信用評(píng)級(jí)》有關(guān)要求，并向保監(jiān)會(huì)書(shū)面報(bào)告。

（四）關(guān)于保險(xiǎn)集團(tuán)。

保險(xiǎn)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)按照《保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第17號(hào)：保險(xiǎn)集團(tuán)》的要求，評(píng)估整個(gè)集團(tuán)的實(shí)際資本和最低資本，計(jì)算核心償付能力充足率和綜合償付能力充足率，不斷完善償付能力風(fēng)險(xiǎn)管理的制度和流程，提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

二、償二代償付能力報(bào)告編報(bào)

自2016年1季度起，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)編報(bào)償二代償付能力報(bào)告，不再按照現(xiàn)行償付能力監(jiān)管制度（以下簡(jiǎn)稱(chēng)償一代）編報(bào)償付能力報(bào)告。

（一）編報(bào)范圍。保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)按照償二代監(jiān)管規(guī)則編制償付能力報(bào)告，僅經(jīng)營(yíng)受托型業(yè)務(wù)的養(yǎng)老保險(xiǎn)公司不編制償付能力報(bào)告。

（二）報(bào)送時(shí)間。

保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照《保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第9號(hào)：壓力測(cè)試》《保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第16號(hào)：償付能力報(bào)告》的要求，于每季度結(jié)束后12日內(nèi)報(bào)送上一季度的償付能力季度快報(bào)，每季度結(jié)束后25日內(nèi)報(bào)送上一季度的償付能力季度報(bào)告，每年4月30日前報(bào)送上一年度第4季度償付能力報(bào)告的審計(jì)報(bào)告，每年5月31日前報(bào)送經(jīng)獨(dú)立第三方機(jī)構(gòu)審核的壓力測(cè)試報(bào)告。

保險(xiǎn)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)按照《保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第17號(hào)：保險(xiǎn)集團(tuán)》的要求，每年5月31日前報(bào)送經(jīng)審計(jì)的上一年度償付能力報(bào)告，每年9月15日前報(bào)送半年度償付能力報(bào)告。

（三）報(bào)送方式。

1．紙質(zhì)報(bào)告一份。

2．通過(guò)保監(jiān)會(huì)償二代監(jiān)管信息系統(tǒng)報(bào)送上述報(bào)告的電子文本，具體報(bào)送要求另行通知。保險(xiǎn)公司償付能力季度報(bào)告、壓力測(cè)試報(bào)告的EXCEL樣表分別見(jiàn)附件6、附件7。

三、對(duì)保險(xiǎn)公司的實(shí)施要求

（一）強(qiáng)化組織保障。保險(xiǎn)公司董事會(huì)對(duì)償二代的實(shí)施承擔(dān)最終責(zé)任，管理層具體負(fù)責(zé)償二代實(shí)施的組織工作。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在償二代過(guò)渡期試運(yùn)行領(lǐng)導(dǎo)小組的基礎(chǔ)上，成立由董事長(zhǎng)或總經(jīng)理牽頭，財(cái)務(wù)、精算、風(fēng)險(xiǎn)管理、投資、業(yè)務(wù)和信息技術(shù)等相關(guān)部門(mén)組成的償二代實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)推進(jìn)償二代實(shí)施工作。

（二）明確職責(zé)分工。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立健全償付能力風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)，明確董事會(huì)、管理層和相關(guān)部門(mén)的職責(zé)與權(quán)限，建立相關(guān)的業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)機(jī)制，共同推動(dòng)公司提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

（三）健全內(nèi)控流程。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立健全償付能力管理、評(píng)估、報(bào)告和披露等內(nèi)控流程，明確公司內(nèi)部?jī)敻赌芰芾硪?，?zhǔn)確評(píng)估公司償付能力狀況，依法合規(guī)編報(bào)償付能力報(bào)告，按時(shí)披露償付能力相關(guān)信息，確保將償二代的各項(xiàng)要求落到公司經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。

（四）提高信息化水平。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立并不斷完善償付能力相關(guān)的信息系統(tǒng)，將償二代的監(jiān)管要求和內(nèi)控流程固化到信息系統(tǒng)中，提高償付能力管理、評(píng)估、報(bào)告和披露的自動(dòng)化水平，提升償付能力管理的效率和效果。

四、新舊政策銜接

（一）與過(guò)渡期的銜接。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照《關(guān)于中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向償付能力體系實(shí)施過(guò)渡期有關(guān)事項(xiàng)的通知》（保監(jiān)財(cái)會(huì)[2015]15號(hào)）的要求，報(bào)送2015年4季度償二代償付能力報(bào)告和2015年償二代壓力測(cè)試報(bào)告；保險(xiǎn)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)報(bào)送2015年償二代年度償付能力報(bào)告。保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)集團(tuán)公司可根據(jù)自身實(shí)際，決定上述報(bào)告是否經(jīng)審計(jì)或由獨(dú)立第三方機(jī)構(gòu)審核。

（二）與償一代的銜接。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照償一代的要求，報(bào)送2015年的年度償付能力報(bào)告，不需編報(bào)償一代下的動(dòng)態(tài)償付能力測(cè)試報(bào)告。

償一代下的保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則及問(wèn)題解答、《關(guān)于編報(bào)季度償付能力報(bào)告有關(guān)事項(xiàng)的通知》（保監(jiān)發(fā)[2007]15號(hào)）、《關(guān)于編報(bào)年度償付能力報(bào)告有關(guān)事項(xiàng)的通知》（保監(jiān)發(fā)[2008]12號(hào)）、《關(guān)于編報(bào)保險(xiǎn)集團(tuán)償付能力報(bào)告有關(guān)事項(xiàng)的通知》（保監(jiān)發(fā)[2008]55號(hào)）、《關(guān)于實(shí)施保險(xiǎn)公司分類(lèi)監(jiān)管有關(guān)事項(xiàng)的通知》（保監(jiān)發(fā)[2008]120號(hào)）、《關(guān)于動(dòng)態(tài)償付能力測(cè)試有關(guān)事項(xiàng)的通知》（保監(jiān)發(fā)[2011]3號(hào)）自2016年1月1日起廢止。

各公司在償二代實(shí)施過(guò)程中如有政策理解和報(bào)告編制等方面的問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)向保監(jiān)會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部反映。

聯(lián)系人：祝春光 張翔

電 話(huà)：010－66286617 66286778

附件：1.壽險(xiǎn)合同負(fù)債評(píng)估的折現(xiàn)率曲線(xiàn)

2.巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)情景損失因子表和最低資本計(jì)算模板

3.人身保險(xiǎn)公司利率風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)情景和不利情景曲線(xiàn)生成器

4.壓力測(cè)試必測(cè)壓力情景

5.現(xiàn)金流壓力測(cè)試和流動(dòng)性覆蓋率的不利情景

6.保險(xiǎn)公司償付能力季度報(bào)告EXCEL樣表

7.保險(xiǎn)公司壓力測(cè)試報(bào)告EXCEL樣表

中國(guó)保監(jiān)會(huì)
2016年1月25日