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授課老師
正保開放課堂特邀實戰(zhàn)講師,正保會計網(wǎng)校《建筑施工企業(yè)全盤財稅核算和納稅籌劃》&《房地產(chǎn)企業(yè)三大稅種及合同控稅》主講老師。高級會計師、高級稅務顧問,是實戰(zhàn)型的企業(yè)管理創(chuàng)新者。從業(yè)近30年,歐資企業(yè)背景,深諳建筑房地產(chǎn)企業(yè)的營改增政策,同時有數(shù)十場訴案經(jīng)歷和10多個項目的結算審計談判經(jīng)歷及20多個項目土地增值稅清算的經(jīng)歷,助你解決建筑房地產(chǎn)企業(yè)的痛點和難點,并授予您實操秘笈。曾先后就職于大型國有建筑房地產(chǎn)企業(yè)集團,以及較大規(guī)模的民營商業(yè)地產(chǎn)企業(yè)集團,一直在建筑房地產(chǎn)行業(yè)財稅實戰(zhàn)一線深耕細作,致力于該行業(yè)規(guī)范的財稅核算,參與企業(yè)的合同審定,對經(jīng)濟合同涉稅統(tǒng)籌和法務研究,從諸多訴案和稅案當中汲取教訓,避免稅務雷區(qū),也是能夠把證據(jù)鏈思維方式嵌入到日常的財務管理當中,為可能發(fā)生的訴訟做好前瞻性準備。善于從細節(jié)入手把控涉稅涉訴風險并大手筆地進行涉稅籌劃,先后為多家房地產(chǎn)企業(yè)提供管理和咨詢服務,為相關顧問企業(yè)節(jié)稅數(shù)千萬元,是建筑、房地產(chǎn)企業(yè)的財稅法務實戰(zhàn)講師,常年筆耕不輟,已先后在省市級期刊上發(fā)表論文30篇。
課程安排
錄播課程表 | 視頻開放時間說明 |
課前引導視頻 | 本課程為錄播課程,報課即可學習(學習期180天) |
1、課程收益及導語 | |
2、土地增值稅清算單位的界定 | |
3、普通住宅/非普通住宅/其他類型房產(chǎn)劃分的政策口徑 | |
4、土地增值稅視同銷售和所得稅視同銷售的差異 | |
5、土地增值稅清算,成本分攤方法及涉及到的面積如何取數(shù)? | |
6、不同類型業(yè)態(tài)(房產(chǎn))成本的如何分攤 | |
7、銷售不計容的地下車庫(車位)是否分攤土地成本的問題 | |
8、土地出讓金及返還的扣除政策口徑 | |
9、土地拍賣傭金、招標代理費等在土清時能否列入開發(fā)成本 | |
10、契稅、拆遷補償費、城市建設配套費、人防易地建設費 | |
11、建筑安裝工程費及其延期付款利息 | |
12、樣板間/營銷中心建設成本/硬裝/軟裝等支出等 | |
13、利息處理、代收費用處理 | |
14、紅線外支出 | |
15、土地增值稅允許扣除的“與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金”及土地出讓金滯納金可否扣除 | |
16、扣除項目金額截止時間(支付時間VS票據(jù)歸集時間) | |
17、各類政府基金和行政事業(yè)性收費及土清時補繳增值稅導致當年發(fā)生虧損之處理 | |
18、施工方獲得的價外費用開具發(fā)票及施工合同審計條款的設定 | |
19、工程質量保證金,園林綠化工程結算技巧及支付給總包方的違約金 | |
20、土地增值稅清算后,需要退稅的處理,土地增值稅是否可以核定?尾盤銷售的土增稅 | |
21、二次清算和收購爛尾樓(在建工程)接續(xù)開發(fā)建設的土地增值稅加計扣除 | |
22、房企無償移交配建房如何避免涉稅爭議 | |
23、稅案分析:一個房地產(chǎn)項目土地增值稅清算過程中的六大爭議 | |
贈送資料:1、電子版課程講義;2、購課后添加班主任微信【kfkt001】進入專屬課程答疑群 |
教學大綱
【政策文件】
(1)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》(國務院令[1993]138號發(fā)布);
(2)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》(財法[1995]6號發(fā)布);
(3)《關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關問題的通知》(國稅發(fā)[2006]187號);
(4)《國家稅務總局關于印發(fā)〈土地增值稅清算管理規(guī)程〉的通知》(國稅發(fā)[2009]91號);
(5)《國家稅務總局關于加強土地增值稅征管工作的通知》(國稅發(fā)[2010]53號);
(6)《國家稅務總局關于修訂土地增值稅納稅申報表的通知》(稅總函[2016]309號)等,
【課程大綱】
1、土地增值稅清算單位如何界定;
2、普通住宅/非普通住宅/其他類型房產(chǎn)劃分的政策口徑;
3、土地增值稅視同銷售/所得稅視同銷售的差異
4、成本分攤涉及到的面積如何取數(shù)?
5、不同類型業(yè)態(tài)(房產(chǎn))成本的如何分攤;
6、銷售不計容的地下車庫(車位)是否分攤土地成本的問題
7、土地出讓金及返還的扣除政策口徑;
8、土地拍賣傭金、招投標傭金等在土地增值稅清算時能否列入開發(fā)成本等問題
9、超容積率補繳的土地出讓金
10、契稅
11、拆遷補償費
12、城市建設配套費
13、人防易地建設費
14、建筑安裝工程費及其延期付款利息
15、樣板間/營銷中心建設成本/硬裝/軟裝等支出等
16、利息處理
17、代收費用處理
18、紅線外支出
19、土地增值稅允許扣除的“與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金”問題
20、土地出讓金滯納金可否扣除
21、扣除項目金額截止時間(支付時間VS票據(jù)歸集時間)?
22、各類政府基金和行政事業(yè)性收費的土地增值稅處理政策口徑
23、土地增值稅清算時候補繳土地增值稅導致企業(yè)當年發(fā)生虧損如何處理?
24、支付給總包方的延期付款利息/退場補償金/材差調整/人工費調整如何扣除?
25、《工程施工合同》的審計條款可以讓施工單位不敢高估冒算
26、工程質量保證金土地增值稅稅前扣除
27、園林綠化工程涉及到的回填土及種植土結算時差異性
28、支付給總包方的違約金可以土地增值稅稅前扣除嗎?
29、土地增值稅清算后,需要退稅的情況下如何處理?是不是清算后需要退稅,在清算前沒有預繳土地增值稅就可以免除沒有預繳的滯納金和罰款?
30、土地增值稅是否可以核定征收?
31、土地增值稅清算后,尾盤銷售的土地增值稅如何計繳?
32、土地增值稅是否可以二次清算?
33、(抵債、法拍等)在建工程,土地增值稅加計扣除
34、房企無償移交配建房如何避免涉稅爭議
35、與清算項目配套的學校,土增稅清算時,可扣除嗎?
36、稅案分析:一個地產(chǎn)項目土增稅清算過程中的六大爭議
37、稅案分析:華潤“外灘九里苑”稅案的警示
38、稅案分析:向非金融機構借款利息在土增稅稅前扣除的風險
39、稅案分析:公司以不動產(chǎn)對外投資,視同銷售收入如何計量
40、稅案分析:利息資本化還是費用化形成稅務結果差異性分析
41、政策分析:土地增值稅時“四項開發(fā)成本”的緊箍咒
42、稅案分析:扣除項目在不同業(yè)態(tài)之間成本分攤稅企爭議
學員評價
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3 甲方的權利與義務
3.1 權利
甲方在按照本協(xié)議的規(guī)定交納全部學習費用后,有權利享受乙方為“30天/90天/180天”學員所提供的教學及輔導服務,具體服務內(nèi)容以乙方網(wǎng)站公示的招生方案為準。
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3.2.1 甲方應按時、全額交納學習費用;
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4 乙方的權利與義務
4.1 權利
4.1.1 乙方有權根據(jù)本協(xié)議相關條款獲得甲方交納的相應學費;
4.1.2 乙方有權根據(jù)本協(xié)議的約定獲得、持有和核對甲方提供的有關個人信息、資料。
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5 特殊聲明
5.1 同一學習賬號每次只允許 1 臺手機(平板電腦)在線登錄,2 個及以上設備不允許同時在線使用。 甲方知悉并認可,若網(wǎng)校檢測到異常行為將觸發(fā)安全處理機制,有可能導致學員無法正常登錄和學習。
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6 不可抗力
6.1 不可抗力指超出本協(xié)議雙方控制范圍,無法預見、無法避免或無法克服,使得本協(xié)議一方或雙方部分或者全部不能履行本協(xié)議的事件。這類事件包括但不限于地震、臺風、洪水、火災、戰(zhàn)爭、罷工、暴動、網(wǎng)絡中斷、政府行為、法律規(guī)定或其適用的變化,或者其他任何無法預見、避免或者控制的事件。
6.2 如任何一方不履行或遲延履行本協(xié)議規(guī)定的義務是由于不可抗力,則該方免除承擔違約責任。
6.3 不可抗力事由發(fā)生后,若有可能,受不可抗力影響的一方應在10個工作日內(nèi)將有關情況及時通知對方(乙方可以通過網(wǎng)站公告的方式通知甲方),凡違反此通知義務且不履約給對方造成損失的,須賠償由此而給對方造成的損失。
6.4 在不可抗力消除后,曾受不可抗力影響而未能履約的一方應盡最大努力恢復履行其在本協(xié)議項下的義務。
7 爭議的解決
7.1 本協(xié)議的內(nèi)容、執(zhí)行和解釋及爭議的解決均應適用中國法律。
7.2 雙方在履行本協(xié)議的過程中,如發(fā)生任何爭議,則雙方應首先進行友好協(xié)商解決。
7.3 如果某一爭議未在一方首次提出協(xié)商之日后 30 日內(nèi)通過友好協(xié)商解決,則任何一方可將該爭議提交北京仲裁委員會根據(jù)該會屆時有效的仲裁規(guī)則在北京仲裁。
8 完整協(xié)議
乙方在正保會計網(wǎng)校網(wǎng)站上公布的招生方案及網(wǎng)站的注冊服務條款是本協(xié)議的補充,惟該等招生方案及網(wǎng)站注冊服務條款與本協(xié)議有不同之處的,則以本協(xié)議的約定為準。
9 保密義務
乙方對甲方提供的個人資料和信息具有保密義務,除非法律規(guī)定或者有權政府機關的命令和要求或者甲方同意,乙方不得將甲方的個人信息和資料泄露給任何第三方。
甲方對本協(xié)議的內(nèi)容、乙方提供的學習輔導課程的任何內(nèi)容具有保密義務,未經(jīng)乙方同意,甲方不得將該等內(nèi)容泄露給任何第三方或者提供給任何第三方使用。甲方違反保密義務給乙方造成損失的,應當足額賠償乙方的損失。
10 協(xié)議期限
本協(xié)議期限自乙方為甲方開通本協(xié)議中甲方所報課程聽課權限之日起至所報課程規(guī)定學習期限到期為止。
11 其他約定
11.1 本協(xié)議采用電子協(xié)議形式,凡購買開放課堂會計實務課程輔導視為同意并簽署本協(xié)議。本協(xié)議自甲方成功付費購買乙方本協(xié)議課程之后即生效。
11.2 如甲方通過補差價的方式升級到開放課堂其他會計實務課程,類別價格高于本課程以外的輔導課程,則本協(xié)議自甲方課程升級至輔導班次生效之日起自動終止,甲乙雙方權利義務關系以甲方課程升級后的新班次協(xié)議書為準。
11.3 本協(xié)議生效后,非經(jīng)法定事由或雙方協(xié)商一致,任何一方不得解除。
—————————————————【以下無正文】———————————————————
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