財(cái)稅問答平臺(tái)一周熱點(diǎn)（07.11）—基礎(chǔ)版

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/07/11 14:20:27　　字體：大小

選課中心

實(shí)務(wù)會(huì)員買一送一

選課中心

資料專區(qū)

需要的都在這里

資料專區(qū)

課程試聽

搶先體驗(yàn)

課程試聽

高薪就業(yè)

從零基礎(chǔ)到經(jīng)理

高薪就業(yè)

小編和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)欄目的財(cái)稅老師們?yōu)榇蠹艺砹诉@一周財(cái)稅問答平臺(tái)的熱點(diǎn)問答，這篇是財(cái)稅基礎(chǔ)版，適用基礎(chǔ)財(cái)稅工作，快來一起學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)吧！

一、工資、社保入賬問題

問：老師您好，土地評(píng)估公司付給員工的工資以及公司承擔(dān)的社保都記如主營(yíng)業(yè)務(wù)成本嗎？我問過其他從業(yè)人員，他們的說法是公司承擔(dān)的社保計(jì)管理費(fèi)用，但是工資計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，是這樣嗎？

提問者昵稱：m1900_****

回答者：吳老師

答：

工資和社保都應(yīng)通過應(yīng)付職工薪酬計(jì)提，然后再根據(jù)人員的勞動(dòng)情況計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用，分配的依據(jù)是人員的勞動(dòng)，這個(gè)人員如果是管理人員，并全部負(fù)責(zé)管理工作，那么其社保和工資等都應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用，如果該人員是直接提供勞務(wù)的人員，那么其工資、社保等都應(yīng)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

二、未開票收入會(huì)計(jì)分錄

問：公司有未開發(fā)票的收入，會(huì)計(jì)分錄要怎么做？

提問者昵稱：郭**

回答者：王老師

答：

未開票收入的會(huì)計(jì)分錄與開票收入一致。

小規(guī)模納稅人：

借：應(yīng)收賬款

貸：營(yíng)業(yè)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

一般規(guī)模納稅人：

借：應(yīng)收賬款

貸：營(yíng)業(yè)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

三、進(jìn)項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅)等明細(xì)科目期末結(jié)轉(zhuǎn)

問：我們支付住宿費(fèi)、團(tuán)款，對(duì)方提供3%稅率的發(fā)票我們就按照實(shí)際稅率抵扣是嗎？不能按照含稅銷售減去支出各項(xiàng)門票.住宿費(fèi)等除以（1+6%）乘6%是嗎？謝謝？

提問者：程***

回答者：老師

答：

需要結(jié)轉(zhuǎn)。

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

或借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

對(duì)于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目；對(duì)于當(dāng)月多交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目。