農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品如何申報？

來源: 上海稅務(wù) 編輯：小羊 2025/07/04 11:40:51　　字體：大小

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農(nóng)業(yè)生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品該如何填報享受銷售增值稅免稅政策？根據(jù)現(xiàn)行的增值稅政策規(guī)定，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品取得的收入可以享受免征增值稅優(yōu)惠政策。下面一起來看看如何申報享受免稅政策吧。

一、政策規(guī)定

（一）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅；

（二）發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，不得開具增值稅專用發(fā)票。

二、填報方式

（一）小規(guī)模納稅人

舉例說明

甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，享受自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅政策，2024年第三季度銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品取得收入1,000,000.00元，并開具免稅增值稅普通發(fā)票，其申報表填報方式如下：

第一步，填寫主表。進(jìn)入增值稅申報表表單填寫頁在主表第12行次“其他免稅銷售額”的“貨物及勞務(wù)本期數(shù)”填寫本期銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品開具的增值稅普通發(fā)票總金額。

第二步，填寫增值稅減免稅申報明細(xì)表。點擊左側(cè)“增值稅減免稅申報明細(xì)表”，在“免稅性質(zhì)代碼及名稱”欄下新增一行，輸入代碼“0001092318|SXA031900722”或輸入“農(nóng)產(chǎn)品”后搜索選擇“自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅政策”，在第1列“免征增值稅項目銷售額”欄下填寫本期銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品開具的普通發(fā)票總金額。在第5列“免稅額”填寫第3列“扣除后免稅銷售額”*3%征收率的金額。

（二）一般納稅人

舉例說明

乙企業(yè)為增值稅一般納稅人，享受自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅政策，2025年1月銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品取得收入1,000,000.00元，并開具免稅增值稅普通發(fā)票，其申報表填報方式如下：

第一步，填寫主表。進(jìn)入申報表表單填寫內(nèi)容頁面，在主表第9行“免稅貨物銷售額”的“本月數(shù)”列填寫本期銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品開具的增值稅普通發(fā)票總金額。

第二步，填寫附表一。點擊左側(cè)“附列資料一”，在第18行的第3列“開具其他發(fā)票銷售額”填寫本期銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品開具的普通發(fā)票總金額。

第三步，填寫增值稅減免稅申報明細(xì)表。點擊左側(cè)“增值稅減免稅申報明細(xì)表”，在“免稅性質(zhì)代碼及名稱”欄下新增一行，輸入代碼“0001092318|SXA031900722”或輸入“農(nóng)產(chǎn)品”后搜索選擇“自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅”政策，在第1列“免征增值稅項目銷售額”欄下填寫本期銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品開具的普通發(fā)票總金額即可。第5列“免稅額”一般納稅人無需填寫。