解析 ▏國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅額抵扣中的“可以or不可以”！

來源: 北京稅務(wù) 編輯：張美好 2021/02/22 09:20:03　　字體：大小

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在日常工作中，大家經(jīng)常處理關(guān)于國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅額抵扣的問題，您知道抵扣憑證都有哪些嗎？哪些支出可以抵扣哪些不可以呢？今天，小編給您講講進項稅額抵扣中的“可以or不可以”！我們一起來學(xué)習(xí)鞏固吧~

進項稅額抵扣的憑證

增值稅一般納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，可以作為進項稅額抵扣的憑證有：增值稅專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票，注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票以及公路、水路等其他客票。

退票費

出差計劃取消，支付給航空代理公司退票費，并取得了6%稅率的增值稅專用發(fā)票。進項稅額可以抵扣嗎？

可以！

按照現(xiàn)行政策規(guī)定，航空代理公司收取的退票費，屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的征稅范圍，應(yīng)按照6%稅率計算繳納增值稅。因公司公務(wù)支付的退票費，屬于可抵扣的進項稅范圍，其增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，可以從銷項稅額中抵扣。

集體福利

購買20張機票用于獎勵公司優(yōu)秀員工團隊，購票支出對應(yīng)的進項稅額，能否從銷項稅額中抵扣？

不可以！

按照《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）第二十七條第（一）項規(guī)定，納稅人購買貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，用于集體福利或者個人消費項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。用于獎勵員工的20張機票，屬于集體福利項目，對應(yīng)的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

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