企業(yè)所得稅計入什么科目

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2024/12/30 14:54:23　　字體：大小

選課中心

實務會員買一送一

選課中心

資料專區(qū)

需要的都在這里

資料專區(qū)

課程試聽

搶先體驗

課程試聽

高薪就業(yè)

從零基礎到經(jīng)理

高薪就業(yè)

企業(yè)所得稅計入什么科目

在財務會計中，企業(yè)所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算并繳納的稅款。

根據(jù)現(xiàn)行的會計準則和稅法要求，企業(yè)所得稅應計入所得稅費用科目。這一科目屬于損益類科目，反映了企業(yè)在一定期間內(nèi)因應納稅所得額而產(chǎn)生的所得稅負擔。
具體來說，企業(yè)所得稅的核算通常涉及兩個主要步驟：一是確認當期應交所得稅金額；二是確認遞延所得稅資產(chǎn)或負債。當期應交所得稅金額是根據(jù)企業(yè)的應納稅所得額乘以適用稅率得出的，公式為：
應交所得稅 = 應納稅所得額 × 適用稅率
這部分金額會直接計入“應交稅費—應交所得稅”科目，并同時增加“所得稅費用”科目。遞延所得稅則涉及到暫時性差異的處理，即由于會計與稅法對收入和費用確認時間的不同而導致的差異。遞延所得稅資產(chǎn)或負債的確認會影響資產(chǎn)負債表中的相關項目，但最終也會影響到利潤表中的所得稅費用。

常見問題

如何處理跨年度的預繳所得稅？

答：對于跨年度的預繳所得稅，企業(yè)應在年末進行調(diào)整。根據(jù)當年實際發(fā)生的經(jīng)營情況，重新計算應納稅所得額，并據(jù)此調(diào)整預繳稅款。如果預繳稅款多于應交稅款，則可以申請退稅或抵扣下一年度的應交稅款；如果少于應交稅款，則需要補繳差額。

企業(yè)虧損時是否還需要繳納企業(yè)所得稅？

答：企業(yè)發(fā)生虧損時，無需繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)可以在未來五年內(nèi)用盈利彌補虧損，從而減少未來的應納稅所得額。此外，某些特定行業(yè)或地區(qū)的企業(yè)可能享受更長的虧損結轉(zhuǎn)年限。

不同行業(yè)的企業(yè)所得稅率有何差異？

答：不同行業(yè)的企業(yè)所得稅率確實存在差異。例如，高新技術企業(yè)、小微企業(yè)等可享受較低的稅率優(yōu)惠。具體稅率需根據(jù)國家稅務總局發(fā)布的最新政策文件確定。企業(yè)應密切關注相關政策變化，合理規(guī)劃稅務策略，以降低稅負并提高經(jīng)濟效益。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準！

上一篇：銷售原材料屬于什么收入

下一篇：會計的職能共哪五個