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流動資產(chǎn)和流動負債公式怎么算

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2025/01/14 16:42:50  字體:

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流動資產(chǎn)的計算公式

在財務會計中,流動資產(chǎn)是指企業(yè)可以在一年內(nèi)或一個營業(yè)周期內(nèi)(以較長者為準)轉換為現(xiàn)金或消耗掉的資產(chǎn)。

常見的流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物、應收賬款、存貨和其他短期投資。
流動資產(chǎn)的計算公式如下:
流動資產(chǎn) = 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物 應收賬款 存貨 其他短期投資
這個公式幫助企業(yè)管理層評估公司在短期內(nèi)是否有足夠的資金來滿足日常運營需求。通過定期監(jiān)控流動資產(chǎn)的變化,企業(yè)可以及時調整其現(xiàn)金流管理策略,確保有足夠的流動性支持業(yè)務發(fā)展。

流動負債的計算公式

與流動資產(chǎn)相對應的是流動負債,即企業(yè)在一年內(nèi)或一個營業(yè)周期內(nèi)需要償還的債務。流動負債主要包括應付賬款、短期借款、應付工資和其他短期負債。
流動負債的計算公式如下:
流動負債 = 應付賬款 短期借款 應付工資 其他短期負債
了解和管理流動負債對于企業(yè)的財務健康至關重要。過高的流動負債可能導致現(xiàn)金流緊張,影響企業(yè)的正常運營;而適當?shù)牧鲃迂搨絼t可以幫助企業(yè)優(yōu)化資本結構,提高資金使用效率。

常見問題

如何利用流動資產(chǎn)和流動負債評估企業(yè)的短期償債能力?

答:通過計算流動比率(流動資產(chǎn) ÷ 流動負債),可以評估企業(yè)的短期償債能力。較高的流動比率表明企業(yè)有較強的短期償債能力,反之則可能面臨現(xiàn)金流壓力。不同行業(yè)的標準有所不同,因此需結合行業(yè)特點進行具體分析。

制造業(yè)企業(yè)在管理流動資產(chǎn)時應注意哪些方面?

答:制造業(yè)企業(yè)應特別關注存貨管理和應收賬款回收。合理控制存貨水平,避免過多庫存積壓導致資金占用;同時,加強應收賬款的催收,縮短回款周期,確保有足夠的現(xiàn)金流支持生產(chǎn)和銷售活動。

服務業(yè)企業(yè)如何有效管理流動負債以提升競爭力?

答:服務業(yè)企業(yè)可以通過優(yōu)化短期融資渠道,如選擇合適的短期貸款或信用額度,降低融資成本。此外,合理規(guī)劃經(jīng)營支出,減少不必要的短期負債,有助于提升企業(yè)的財務靈活性和市場競爭力。

說明:因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調整,正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考,如有異議,請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準!

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