土地增值稅備案類減免有哪些

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/01/15 09:18:56　　字體：大小

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土地增值稅備案類減免有哪些

土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅。

根據(jù)相關(guān)政策，符合條件的企業(yè)和個(gè)人可以申請土地增值稅的減免。這些減免政策旨在促進(jìn)房地產(chǎn)市場的健康發(fā)展，減輕納稅人負(fù)擔(dān)。
土地增值稅備案類減免主要包括以下幾種：
1. **因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)**：當(dāng)房地產(chǎn)被政府依法征用或收回時(shí)，納稅人可享受土地增值稅減免。此類減免需提供相關(guān)政府部門的正式文件作為證明材料。
2. **建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售**：對于企業(yè)建造并出售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的情況，如果增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和的20%，則可以免征土地增值稅。公式為：
增值額 = 房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 - 扣除項(xiàng)目金額
其中，扣除項(xiàng)目金額包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、開發(fā)土地的成本費(fèi)用、新建房及配套設(shè)施的成本費(fèi)用等。
3. **合作建房自用部分**：企業(yè)之間合作建房，建成后按比例分得自用的部分，不征收土地增值稅。但若將分得的房產(chǎn)再次轉(zhuǎn)讓，則需按規(guī)定繳納土地增值稅。

常見問題

房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行土地增值稅減免備案時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)備哪些材料？

答：房地產(chǎn)企業(yè)在申請土地增值稅減免備案時(shí)，通常需要準(zhǔn)備以下材料：
- 相關(guān)政府部門出具的土地征用或收回的正式文件；
- 普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的相關(guān)證明文件，如建筑規(guī)劃許可證、銷售合同等；
- 合作建房協(xié)議書以及雙方分得房產(chǎn)的詳細(xì)說明。

如何判斷一個(gè)住宅是否屬于普通標(biāo)準(zhǔn)住宅？

答：普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的定義主要依據(jù)各地的具體規(guī)定，一般包括以下幾個(gè)方面：
- 建筑面積不超過一定標(biāo)準(zhǔn)（例如144平方米以下）；
- 單位售價(jià)低于當(dāng)?shù)仄骄績r(jià)的一定比例；
- 符合當(dāng)?shù)卣?guī)定的其他條件。具體標(biāo)準(zhǔn)可咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。

在合作建房中，如何區(qū)分自用與非自用部分？

答：合作建房中的自用與非自用部分區(qū)分主要依賴于合作協(xié)議中的約定。通常情況下，雙方應(yīng)在協(xié)議中明確各自分得房產(chǎn)的比例和用途。若一方將分得的房產(chǎn)用于出租或出售，則該部分不再視為自用，需按規(guī)定繳納土地增值稅。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

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