境外企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)股權(quán)印花稅代扣代繳嗎

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/01/16 11:08:43　　字體：大小

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境外企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)股權(quán)印花稅代扣代繳嗎

境外企業(yè)在轉(zhuǎn)讓其持有的中國境內(nèi)公司股權(quán)時(shí)，是否需要代扣代繳印花稅是一個(gè)備受關(guān)注的問題。

根據(jù)中國現(xiàn)行的稅收法規(guī)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及的印花稅通常由受讓方負(fù)責(zé)繳納。但是，當(dāng)交易雙方中有一方為境外企業(yè)時(shí)，情況會(huì)有所不同。
根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同屬于應(yīng)稅憑證之一。對于境外企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)股權(quán)的行為，印花稅的納稅義務(wù)人是股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的簽訂雙方，即轉(zhuǎn)讓方和受讓方。然而，在實(shí)際操作中，由于轉(zhuǎn)讓方可能不在中國境內(nèi)，稅務(wù)機(jī)關(guān)通常要求境內(nèi)受讓方履行代扣代繳義務(wù)。這意味著，境內(nèi)受讓方在支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定稅率計(jì)算并代扣代繳相應(yīng)的印花稅。

如何確保合規(guī)處理

為了確保合規(guī)處理境外企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)股權(quán)的印花稅問題，相關(guān)方需要遵循以下步驟：
第一步是明確合同條款中的稅務(wù)責(zé)任分配。在簽署股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時(shí)，雙方應(yīng)在合同中明確規(guī)定誰將承擔(dān)印花稅的繳納責(zé)任。這不僅有助于避免日后可能出現(xiàn)的爭議，還能確保交易順利進(jìn)行。
第二步是及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。一旦股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議達(dá)成，境內(nèi)受讓方應(yīng)及時(shí)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)文件，并完成必要的備案手續(xù)。此外，還需注意保存好所有與交易相關(guān)的證明材料，如合同副本、付款憑證等，以便日后核查。
最后一步是準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)繳稅額。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同所載金額（或約定價(jià)格）乘以0.5‰為應(yīng)納印花稅額。境內(nèi)受讓方需確保這一計(jì)算過程準(zhǔn)確無誤，并按時(shí)足額繳納稅款。