新用戶掃碼下載高速過路費可以抵扣進項嗎
高速過路費可以抵扣進項嗎
在增值稅（VAT）的稅務(wù)處理中，企業(yè)支付的費用是否可以作為進項稅額進行抵扣是一個常見且重要的問題。
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，只有用于生產(chǎn)經(jīng)營活動且取得合法有效的增值稅專用發(fā)票的費用才能作為進項稅額進行抵扣。因此，如果企業(yè)的車輛在運輸貨物或提供服務(wù)的過程中產(chǎn)生了高速過路費，并且該費用與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)直接相關(guān)，則這部分費用可以考慮作為進項稅額進行抵扣。
需要注意的是，高速過路費通常屬于通行費的一種，而通行費的發(fā)票形式較為特殊。自2018年1月1日起，交通運輸部門推行了電子普通發(fā)票制度，即ETC用戶可以通過ETC卡繳納通行費并獲取電子普通發(fā)票。這種發(fā)票上會注明適用稅率及稅額，滿足條件的企業(yè)可以根據(jù)此發(fā)票進行進項稅額的抵扣。
具體操作與注意事項
企業(yè)在實際操作中，需確保以下幾點：
一是確保高速過路費的發(fā)生是與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動緊密相關(guān)的。例如，物流運輸公司為客戶提供運輸服務(wù)時產(chǎn)生的高速過路費，可以視為與主營業(yè)務(wù)直接相關(guān)。
二是獲取合法有效的增值稅專用發(fā)票或符合規(guī)定的電子普通發(fā)票。如果是通過ETC卡支付的通行費，應(yīng)確保ETC賬戶已開通并綁定正確的納稅人識別號，以便順利開具電子普通發(fā)票。
三是做好賬務(wù)處理，將符合條件的高速過路費計入“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目，并在申報增值稅時按規(guī)定填寫相應(yīng)的申報表。此外，還需注意保存好相關(guān)的發(fā)票、合同等證明材料，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。
常見問題
問：非物流企業(yè)的一般納稅人，如建筑公司，發(fā)生的高速過路費能否抵扣進項稅？答：如果建筑公司在施工過程中，因運輸建筑材料或其他與項目直接相關(guān)的物品而產(chǎn)生的高速過路費，且取得了合法有效的增值稅專用發(fā)票或電子普通發(fā)票，則可以作為進項稅額進行抵扣。關(guān)鍵在于費用的發(fā)生必須與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動密切相關(guān)。
問：個人代開的過路費發(fā)票能否用于企業(yè)進項稅抵扣？答：不可以。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，只有企業(yè)自身名義開具的增值稅專用發(fā)票或符合規(guī)定的電子普通發(fā)票才能用于進項稅抵扣。個人代開的發(fā)票不符合這一要求，因此不能作為進項稅額進行抵扣。
問：如何確保ETC通行費電子發(fā)票的真實性？答：確保ETC通行費電子發(fā)票的真實性，企業(yè)應(yīng)選擇正規(guī)渠道辦理ETC業(yè)務(wù)，并通過官方平臺查詢發(fā)票信息。同時，在報銷和入賬前，仔細核對發(fā)票上的各項信息，包括但不限于納稅人識別號、金額、稅率等，確保無誤后再進行賬務(wù)處理。
說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準！
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號