土地增值稅印花稅稅率怎么算的

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/02/06 18:42:08　　字體：大小

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土地增值稅稅率計算

土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅。

根據(jù)中國現(xiàn)行稅法，土地增值稅采用四級超率累進稅率。具體稅率如下：
轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所得增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%；
增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的部分，稅率為40%；
增值額超過扣除項目金額100%，未超過200%的部分，稅率為50%；
增值額超過扣除項目金額200%以上的部分，稅率為60%。
在實際操作中，計算土地增值稅需要先確定應(yīng)納稅所得額。公式為：
應(yīng)納稅所得額 = 轉(zhuǎn)讓收入 - 扣除項目金額
其中，扣除項目金額包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、開發(fā)土地的成本費用、新建房及配套設(shè)施的成本費用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。

印花稅稅率計算

印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。對于土地增值稅相關(guān)的合同或文件，如土地使用權(quán)出讓合同、轉(zhuǎn)讓合同等，需繳納印花稅。
根據(jù)中國現(xiàn)行稅法，印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種。對于財產(chǎn)租賃合同、財產(chǎn)保險合同、技術(shù)合同等，適用0.03%的比例稅率；對于借款合同，適用0.005%的比例稅率；對于權(quán)利、許可證照，適用每件5元的定額稅率。
對于土地增值稅涉及的合同，通常按0.05%的比例稅率計算印花稅。例如，如果一份土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的金額為1,000,000元，則應(yīng)繳納的印花稅為：
印花稅 = 合同金額 × 稅率 = 1,000,000 × 0.05% = 500元。