轉(zhuǎn)讓土地和舊廠房土地增值稅扣除比例是多少錢(qián)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/02/08 10:25:39　　字體：大小

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轉(zhuǎn)讓土地和舊廠房土地增值稅扣除比例解析

在房地產(chǎn)市場(chǎng)中，土地和舊廠房的轉(zhuǎn)讓涉及復(fù)雜的稅務(wù)處理，其中土地增值稅是關(guān)鍵稅種之一。

根據(jù)中國(guó)現(xiàn)行的《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》，土地增值稅是對(duì)有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其他附著物產(chǎn)權(quán)并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅。對(duì)于轉(zhuǎn)讓土地和舊廠房的土地增值稅計(jì)算，扣除項(xiàng)目主要包括：
1. 取得土地使用權(quán)所支付的金額；
2. 開(kāi)發(fā)土地的成本、費(fèi)用；
3. 新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用，或者舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格；
4. 與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金。
具體扣除比例根據(jù)不同的情況有所不同。例如，對(duì)于新建房及配套設(shè)施，成本費(fèi)用可以按照實(shí)際發(fā)生額扣除；而對(duì)于舊房及建筑物，則需按評(píng)估價(jià)格扣除。

如何確定舊廠房的評(píng)估價(jià)格

在轉(zhuǎn)讓舊廠房時(shí)，其評(píng)估價(jià)格是影響土地增值稅的重要因素。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格應(yīng)由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定。評(píng)估價(jià)格通?；谥刂贸杀痉ɑ蚴袌?chǎng)比較法進(jìn)行估算。重置成本法是指按照當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)格重新建造相同或類(lèi)似建筑物所需的成本，減去折舊后的價(jià)值；市場(chǎng)比較法則通過(guò)參考市場(chǎng)上同類(lèi)房產(chǎn)的交易價(jià)格來(lái)確定評(píng)估價(jià)格。
此外，對(duì)于土地增值部分，納稅人還可以享受一定的優(yōu)惠政策。例如，如果轉(zhuǎn)讓的是企業(yè)改制過(guò)程中涉及的土地和房產(chǎn)，符合條件的企業(yè)可以申請(qǐng)減免土地增值稅。具體的減免政策需要根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定執(zhí)行。
公式：土地增值稅應(yīng)納稅額 = （轉(zhuǎn)讓收入 - 扣除項(xiàng)目金額）× 稅率 - 速算扣除數(shù)
其中，稅率根據(jù)增值額的比例分為四檔，分別為30%、40%、50%和60%，速算扣除數(shù)則根據(jù)相應(yīng)的稅率檔次確定。

常見(jiàn)問(wèn)題

如何確定轉(zhuǎn)讓土地和舊廠房的增值額？

答：增值額是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去扣除項(xiàng)目金額后的余額。具體計(jì)算時(shí)，需先確定轉(zhuǎn)讓收入，然后減去取得土地使用權(quán)所支付的金額、開(kāi)發(fā)土地的成本費(fèi)用、舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格以及相關(guān)稅金。

企業(yè)改制過(guò)程中涉及的土地轉(zhuǎn)讓是否可以減免土地增值稅？

答：可以。根據(jù)相關(guān)政策，企業(yè)在改制過(guò)程中涉及的土地和房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?zhuān)蠗l件的可以申請(qǐng)減免土地增值稅。具體條件包括但不限于企業(yè)改制的形式、時(shí)間、范圍等，需向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)咨詢(xún)并提交相關(guān)材料。

房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的選擇有哪些注意事項(xiàng)？

答：選擇房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)確保該機(jī)構(gòu)具備合法資質(zhì)，并且在當(dāng)?shù)鼐哂辛己玫男抛u(yù)。建議優(yōu)先選擇政府批準(zhǔn)設(shè)立的評(píng)估機(jī)構(gòu)，以保證評(píng)估結(jié)果的公正性和權(quán)威性。同時(shí)，還需關(guān)注評(píng)估機(jī)構(gòu)的專(zhuān)業(yè)背景和服務(wù)質(zhì)量，確保評(píng)估過(guò)程透明、合理。

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