資產負債表里的流動負債包括哪些

來源: 正保會計網校編輯： 2025/02/08 13:22:00　　字體：大小

選課中心

實務會員買一送一

選課中心

資料專區(qū)

需要的都在這里

資料專區(qū)

課程試聽

搶先體驗

課程試聽

高薪就業(yè)

從零基礎到經理

高薪就業(yè)

流動負債的構成

資產負債表中的流動負債是指企業(yè)在未來12個月內需要償還的債務。

這些負債反映了企業(yè)在短期內的資金壓力和償債能力。流動負債主要包括以下幾類：
短期借款：這是指企業(yè)向銀行或其他金融機構借入的、在一年內到期的借款。這類借款通常用于補充企業(yè)的營運資金，確保日常運營的順利進行。
應付賬款：這是指企業(yè)因購買原材料、商品或接受服務而未支付的款項。應付賬款是企業(yè)與供應商之間的信用交易，體現(xiàn)了企業(yè)在供應鏈中的地位。
預收賬款：這是指企業(yè)提前從客戶處收到的款項，但尚未提供相應的產品或服務。預收賬款反映了企業(yè)未來的收入潛力。
應付職工薪酬：這是指企業(yè)應支付給員工的工資、獎金、津貼等報酬。這部分負債反映了企業(yè)對員工的責任。
應交稅費：這是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應繳納的各種稅費，如增值稅、所得稅等。應交稅費的金額取決于企業(yè)的經營狀況和稅務政策。
其他應付款：這是指除上述項目外的其他各類短期負債，如押金、保證金等。

流動負債對企業(yè)的影響

流動負債不僅反映了企業(yè)的短期償債能力，還影響著企業(yè)的財務健康狀況。合理管理流動負債可以幫助企業(yè)優(yōu)化資本結構，提高資金使用效率。
流動負債過高可能會導致企業(yè)面臨較大的償債壓力，增加財務風險。如果企業(yè)的流動資產不足以覆蓋流動負債，可能會出現(xiàn)現(xiàn)金流緊張的情況，甚至引發(fā)流動性危機。因此，企業(yè)需要定期評估其流動比率（流動資產 ÷ 流動負債）和速動比率（(流動資產 - 存貨) ÷ 流動負債），以確保有足夠的流動資金應對短期債務。
另一方面，適當?shù)牧鲃迂搨梢詾槠髽I(yè)提供靈活的資金來源，支持業(yè)務擴展和日常運營。例如，通過合理的短期借款，企業(yè)可以在不稀釋股權的情況下獲得所需資金，從而抓住市場機會。然而，企業(yè)必須謹慎選擇融資渠道，避免過度依賴高成本的短期借款。