高速過路費抵扣怎么做賬

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/02/11 11:10:34　　字體：大小

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高速過路費抵扣怎么做賬

企業(yè)在日常運營中，常常會涉及到車輛使用費用的核算，其中高速過路費是較為常見的一項支出。

根據(jù)現(xiàn)行的會計準(zhǔn)則和稅務(wù)規(guī)定，企業(yè)可以對符合條件的高速過路費進(jìn)行進(jìn)項稅額的抵扣。
對于一般納稅人而言，高速過路費發(fā)票屬于增值稅專用發(fā)票或通行費電子普通發(fā)票，其進(jìn)項稅額計算公式為：進(jìn)項稅額 = 發(fā)票金額 × 適用稅率。例如，某公司收到一張面值為100元的高速過路費專用發(fā)票，適用稅率為9%，則進(jìn)項稅額為 100 × 9% = 9元。在做賬時，應(yīng)將該筆費用分別計入“管理費用-車輛使用費”和“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”。具體會計分錄如下：
借：管理費用-車輛使用費 91元
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 9元
貸：銀行存款 100元

注意事項與特殊情形處理

在實際操作中，企業(yè)需要注意一些特殊情況下的處理方式。例如，如果企業(yè)收到的是非增值稅專用發(fā)票的普通發(fā)票，則不能進(jìn)行進(jìn)項稅額的抵扣，需全額計入相關(guān)費用科目。
此外，對于小規(guī)模納稅人，由于其不涉及進(jìn)項稅額抵扣，因此所有高速過路費均直接計入相應(yīng)的費用科目。特別注意：企業(yè)在報銷過程中，必須確保發(fā)票的真實性和合法性，避免因虛假發(fā)票導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險。
同時，隨著電子發(fā)票的普及，企業(yè)還需要加強(qiáng)對電子發(fā)票的管理和存檔工作，確保能夠隨時提供有效的憑證以備稅務(wù)檢查。