高速過(guò)路費(fèi)抵扣怎么做賬

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/02/11 11:10:34　　字體：大小

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高速過(guò)路費(fèi)抵扣怎么做賬

企業(yè)在日常運(yùn)營(yíng)中，常常會(huì)涉及到車輛使用費(fèi)用的核算，其中高速過(guò)路費(fèi)是較為常見的一項(xiàng)支出。

根據(jù)現(xiàn)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅務(wù)規(guī)定，企業(yè)可以對(duì)符合條件的高速過(guò)路費(fèi)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。
對(duì)于一般納稅人而言，高速過(guò)路費(fèi)發(fā)票屬于增值稅專用發(fā)票或通行費(fèi)電子普通發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式為：進(jìn)項(xiàng)稅額 = 發(fā)票金額 × 適用稅率。例如，某公司收到一張面值為100元的高速過(guò)路費(fèi)專用發(fā)票，適用稅率為9%，則進(jìn)項(xiàng)稅額為 100 × 9% = 9元。在做賬時(shí)，應(yīng)將該筆費(fèi)用分別計(jì)入“管理費(fèi)用-車輛使用費(fèi)”和“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”。具體會(huì)計(jì)分錄如下：
借：管理費(fèi)用-車輛使用費(fèi) 91元
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 9元
貸：銀行存款 100元

注意事項(xiàng)與特殊情形處理

在實(shí)際操作中，企業(yè)需要注意一些特殊情況下的處理方式。例如，如果企業(yè)收到的是非增值稅專用發(fā)票的普通發(fā)票，則不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣，需全額計(jì)入相關(guān)費(fèi)用科目。
此外，對(duì)于小規(guī)模納稅人，由于其不涉及進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，因此所有高速過(guò)路費(fèi)均直接計(jì)入相應(yīng)的費(fèi)用科目。特別注意：企業(yè)在報(bào)銷過(guò)程中，必須確保發(fā)票的真實(shí)性和合法性，避免因虛假發(fā)票導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
同時(shí)，隨著電子發(fā)票的普及，企業(yè)還需要加強(qiáng)對(duì)電子發(fā)票的管理和存檔工作，確保能夠隨時(shí)提供有效的憑證以備稅務(wù)檢查。