企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策有哪些

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/02/17 16:21:38　　字體：大小

選課中心

實務會員買一送一

選課中心

資料專區(qū)

需要的都在這里

資料專區(qū)

課程試聽

搶先體驗

課程試聽

高薪就業(yè)

從零基礎到經(jīng)理

高薪就業(yè)

企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策概述

企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策是政府為了鼓勵企業(yè)發(fā)展、促進經(jīng)濟結構調(diào)整和技術創(chuàng)新而制定的一系列措施。

這些政策不僅能夠減輕企業(yè)的稅負，還能激勵企業(yè)在研發(fā)、環(huán)保等方面加大投入。例如，對于高新技術企業(yè)，國家規(guī)定其適用15%的企業(yè)所得稅稅率，遠低于一般企業(yè)的25%。這一優(yōu)惠措施顯著降低了高新技術企業(yè)的稅務負擔，使其有更多資金用于技術升級和市場拓展。
另外，針對小型微利企業(yè)，如果年度應納稅所得額不超過300萬元，從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額不超過5000萬元，則可以享受減按25%計入應納稅所得額，并按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。這意味著小型微利企業(yè)的實際稅率僅為5%，大大減輕了它們的財務壓力。

特定行業(yè)與項目的稅收優(yōu)惠

在特定行業(yè)和項目上，政府也給予了相應的稅收優(yōu)惠。比如，從事農(nóng)林牧漁業(yè)項目所得免征企業(yè)所得稅；環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目所得，在符合條件的情況下，可享受“三免三減半”的稅收優(yōu)惠。具體來說，前三年免稅，后三年減半征收。此外，對于企業(yè)投資于國家重點扶持的公共基礎設施項目，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，也可享受類似的“三免三減半”優(yōu)惠。
值得注意的是，企業(yè)在計算應納稅所得額時，還可以扣除研發(fā)費用加計扣除部分。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷。公式為：
研發(fā)費用加計扣除 = 實際發(fā)生額 × 75%