企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括哪些

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/02/17 16:24:50　　字體：大小

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企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠種類

企業(yè)在經(jīng)營過程中，可以通過多種方式享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。

這些政策旨在鼓勵企業(yè)發(fā)展、創(chuàng)新和承擔社會責任。稅收優(yōu)惠主要體現(xiàn)在稅率減免、稅基扣除和稅收抵免等方面。例如，對于小型微利企業(yè)，其應納稅所得額不超過100萬元的部分，適用稅率為20%，實際稅負率僅為5%；超過100萬元但不超過300萬元的部分，適用稅率為50%，實際稅負率為10%。這一政策通過降低企業(yè)的稅負，幫助中小企業(yè)更好地發(fā)展。
此外，企業(yè)進行研發(fā)活動時，可以享受研發(fā)費用加計扣除政策。具體來說，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。這有助于激發(fā)企業(yè)的創(chuàng)新動力。

其他重要稅收優(yōu)惠政策

除了上述提到的優(yōu)惠政策外，還有許多其他形式的企業(yè)所得稅優(yōu)惠措施。例如，企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。這種政策特別適用于能源、交通等基礎行業(yè)。
另外，企業(yè)用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，也可以享受類似的“三免三減半”優(yōu)惠。這些政策不僅幫助企業(yè)減輕了稅負，還促進了社會的可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)還可以利用捐贈支出進行稅前扣除，捐贈額不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除；超過部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。公式表示為：(捐贈額 ≤ 年度利潤總額 × 12%)。