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計提所得稅費用的會計分錄是什么意思
在財務會計中，計提所得稅費用是企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定計算應繳納的企業(yè)所得稅，并在會計賬簿上進行記錄的過程。
假設某企業(yè)在某一會計期間內(nèi)應納稅所得額為X元，適用的所得稅率為T%，則其應繳所得稅金額為 X × T%。會計分錄表示為：
借：所得稅費用 X × T%
貸：應交稅費 - 應交所得稅 X × T%
這里，"借"和"貸"分別代表會計科目增加或減少的方向，而"所得稅費用"是一個損益類科目，反映了企業(yè)在該期間內(nèi)因經(jīng)營活動產(chǎn)生的所得稅負擔。
常見問題
如何確定企業(yè)的應納稅所得額？答：企業(yè)的應納稅所得額通?；谄鋾嬂麧櫿{(diào)整而來，包括對收入、成本、費用等項目的調(diào)整。例如，某些非經(jīng)常性損益項目可能需要從會計利潤中剔除，以符合稅務法規(guī)的要求。
不同行業(yè)的企業(yè)所得稅率是否一致？答：不完全一致。雖然大多數(shù)企業(yè)適用標準的企業(yè)所得稅率，但部分行業(yè)如高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)等可享受稅收優(yōu)惠政策，適用較低的稅率。這要求企業(yè)在做稅務規(guī)劃時充分考慮自身所屬行業(yè)特點。
計提所得稅費用對企業(yè)財務報表有何影響？答：計提所得稅費用直接影響企業(yè)的凈利潤和資產(chǎn)負債表中的負債項。較高的所得稅費用會降低凈利潤，同時增加應交稅費這一流動負債，進而影響企業(yè)的財務健康狀況和投資者決策。
說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準！
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