計(jì)提企業(yè)所得稅怎么寫(xiě)分錄

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/02/21 16:14:22　　字體：大小

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計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

在企業(yè)的日常財(cái)務(wù)管理中，計(jì)提企業(yè)所得稅是一項(xiàng)重要的工作。

企業(yè)需要根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，并進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄通常包括兩個(gè)步驟：一是確認(rèn)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；二是記錄應(yīng)交稅費(fèi)。具體操作如下：
假設(shè)某企業(yè)在某會(huì)計(jì)期間的應(yīng)納稅所得額為X元，適用的企業(yè)所得稅率為T(mén)%，則應(yīng)交企業(yè)所得稅金額為X × T%。會(huì)計(jì)分錄為：
借：所得稅費(fèi)用（X × T%）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅（X × T%）。

常見(jiàn)問(wèn)題

如何確定企業(yè)的應(yīng)納稅所得額？

答：企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是通過(guò)調(diào)整后的利潤(rùn)總額來(lái)確定的。首先，從企業(yè)的利潤(rùn)總額中扣除不征稅收入和免稅收入，再加上不允許扣除的支出項(xiàng)目，得到應(yīng)納稅所得額。公式表示為：
應(yīng)納稅所得額 = 利潤(rùn)總額 - 不征稅收入 - 免稅收入不允許扣除的支出。

不同行業(yè)如何處理特殊的稅收優(yōu)惠政策？

答：各行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策有所不同，例如高新技術(shù)企業(yè)享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，而小型微利企業(yè)可能享受更低的稅率或減免政策。企業(yè)在計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)，需根據(jù)自身所屬行業(yè)及適用的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行調(diào)整。例如，某高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率，則其應(yīng)交企業(yè)所得稅金額為應(yīng)納稅所得額 × 15%。

計(jì)提企業(yè)所得稅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響是什么？

答：計(jì)提企業(yè)所得稅會(huì)直接影響企業(yè)的利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表。在利潤(rùn)表中，所得稅費(fèi)用作為一項(xiàng)費(fèi)用項(xiàng)目，減少企業(yè)的凈利潤(rùn)；在資產(chǎn)負(fù)債表中，應(yīng)交稅費(fèi)作為一項(xiàng)負(fù)債項(xiàng)目，增加企業(yè)的負(fù)債總額。因此，準(zhǔn)確計(jì)提企業(yè)所得稅對(duì)于反映企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況至關(guān)重要。

說(shuō)明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請(qǐng)考生以官方部門(mén)公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

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