個人所得稅會計分錄怎么做帶例題和答案

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/02/27 15:43:56　　字體：大小

選課中心

實務(wù)會員買一送一

選課中心

資料專區(qū)

需要的都在這里

資料專區(qū)

課程試聽

搶先體驗

課程試聽

高薪就業(yè)

從零基礎(chǔ)到經(jīng)理

高薪就業(yè)

個人所得稅會計分錄基礎(chǔ)

在處理個人所得稅時，企業(yè)需要進行相應(yīng)的會計分錄。

當(dāng)員工的工資薪金達(dá)到應(yīng)稅標(biāo)準(zhǔn)時，企業(yè)需代扣代繳個人所得稅。借方科目為“應(yīng)付職工薪酬”，貸方則涉及“應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅”。例如，某公司支付給員工A月薪10,000元，扣除社保后實際發(fā)放8,500元，適用稅率10%，速算扣除數(shù)210元。根據(jù)公式：
應(yīng)納稅所得額 = 工資收入 - 社保費用 - 起征點
假設(shè)起征點為5,000元，則應(yīng)納稅所得額為3,500元。因此，應(yīng)交個人所得稅 = 3,500 × 10% - 210 = 140元。會計分錄如下：
借：應(yīng)付職工薪酬 8,500
應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 140
貸：銀行存款 8,640

實例解析與應(yīng)用

理解上述基本原理后，我們可以通過更多實例深化認(rèn)識。假定另一名員工B月收入為15,000元，扣除社保后實際發(fā)放13,000元，適用更高一級稅率20%，速算扣除數(shù)1,410元。計算過程類似：
應(yīng)納稅所得額 = 15,000 - 社保費用 - 5,000
假設(shè)社保費用為2,000元，則應(yīng)納稅所得額為8,000元。因此，應(yīng)交個人所得稅 = 8,000 × 20% - 1,410 = 190元。對應(yīng)的會計分錄為：
借：應(yīng)付職工薪酬 13,000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 190
貸：銀行存款 13,190
這種操作不僅確保了稅務(wù)合規(guī)性，也維護了企業(yè)的財務(wù)健康。