新用戶掃碼下載去年漏計(jì)提累計(jì)折舊匯算清繳如何申報(bào)
去年漏計(jì)提累計(jì)折舊匯算清繳如何申報(bào)
企業(yè)在進(jìn)行年度匯算清繳時(shí)，若發(fā)現(xiàn)上一年度存在漏計(jì)提累計(jì)折舊的情況，需及時(shí)調(diào)整并正確申報(bào)。
根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)按實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行扣除。對(duì)于漏提的累計(jì)折舊，可以通過會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的方式進(jìn)行調(diào)整。具體步驟為：在當(dāng)前年度的財(cái)務(wù)報(bào)表中，將漏提的折舊金額計(jì)入當(dāng)期損益，并在納稅申報(bào)表中進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。公式如下：
ΔD = D實(shí)際 - D已提
其中，ΔD表示需要補(bǔ)提的折舊額，D實(shí)際是按照會(huì)計(jì)政策應(yīng)計(jì)提的折舊總額，D已提是已經(jīng)計(jì)提的折舊額。
通過這種方法，企業(yè)可以確保財(cái)務(wù)報(bào)表和稅務(wù)申報(bào)的一致性，避免因錯(cuò)誤導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
常見問題
問：如何確保補(bǔ)提折舊不會(huì)影響企業(yè)的現(xiàn)金流？答：補(bǔ)提折舊僅影響企業(yè)的賬面利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額，并不涉及現(xiàn)金流動(dòng)。因此，企業(yè)在補(bǔ)提折舊時(shí)無需擔(dān)心現(xiàn)金流問題，只需關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性即可。
問：如果企業(yè)跨多個(gè)行業(yè)經(jīng)營(yíng)，不同行業(yè)的折舊政策如何協(xié)調(diào)？答：企業(yè)應(yīng)根據(jù)各行業(yè)特點(diǎn)分別制定折舊政策，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中詳細(xì)披露。例如，制造業(yè)設(shè)備的折舊年限可能較長(zhǎng)，而服務(wù)業(yè)的辦公設(shè)備折舊年限較短。關(guān)鍵在于保持透明度和合規(guī)性，確保每個(gè)行業(yè)的折舊政策符合相關(guān)法規(guī)。
問：如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)補(bǔ)提折舊的審查？答：企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)備充分的文件和證據(jù)，證明補(bǔ)提折舊的合理性和必要性。包括但不限于固定資產(chǎn)清單、折舊計(jì)算表、相關(guān)會(huì)計(jì)憑證等。與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好溝通，解釋調(diào)整的原因和依據(jù)，有助于順利通過審查。
說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請(qǐng)考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！
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