每月工資怎么計提個稅和稅額

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/03/06 11:21:15　　字體：大小

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每月工資的個稅計提方法

在計算個人所得稅時，需明確應(yīng)納稅所得額和適用稅率。

根據(jù)現(xiàn)行稅法，應(yīng)納稅所得額 = 月收入 - 起征點 - 專項附加扣除。其中，起征點為5000元人民幣（2023年標(biāo)準(zhǔn)），專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等項目。
具體公式為：
    應(yīng)納稅所得額 = 月收入 - 5000 - 專項附加扣除
然后根據(jù)應(yīng)納稅所得額查找對應(yīng)的稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)。例如，如果某員工月收入為10,000元，專項附加扣除為2,000元，則其應(yīng)納稅所得額為：
    10,000 - 5,000 - 2,000 = 3,000元
根據(jù)當(dāng)前稅率表，3,000元對應(yīng)的稅率為3%，速算扣除數(shù)為0，因此該員工應(yīng)繳納的個稅為：
    3,000 × 3% - 0 = 90元。

常見問題

如何處理跨地區(qū)工作的員工個稅問題？

答：對于跨地區(qū)工作的員工，通常按照工作所在地的稅務(wù)規(guī)定進(jìn)行個稅申報。不同地區(qū)的起征點和專項附加扣除可能有所不同，企業(yè)需要確保準(zhǔn)確記錄員工的工作地點和時間，以便正確計算個稅。

年終獎如何單獨計稅？

答：年終獎可以選擇單獨計稅或合并到綜合所得中計稅。單獨計稅時，使用特殊的稅率表，將年終獎除以12個月，得到每月平均獎金，再根據(jù)平均獎金查找適用稅率和速算扣除數(shù)。例如，年終獎為60,000元，平均每月獎金為5,000元，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為210元，因此年終獎應(yīng)繳稅額為：
60,000 × 10% - 210 = 5,790元。

個體工商戶如何計算個稅？

答：個體工商戶的個稅計算較為復(fù)雜，需先計算經(jīng)營所得，再減去成本、費用和損失，得出應(yīng)納稅所得額。適用五級超額累進(jìn)稅率，具體公式為：
應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 稅率 - 速算扣除數(shù)
例如，某個體工商戶年度經(jīng)營所得為100,000元，扣除成本費用后應(yīng)納稅所得額為80,000元，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為1,500元，則其應(yīng)繳稅額為：
80,000 × 10% - 1,500 = 6,500元。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

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