申報(bào)繳納個(gè)人所得稅及印花稅怎么做賬務(wù)處理分錄

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/03/10 19:35:15　　字體：大小

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申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的賬務(wù)處理

在企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)中，員工的工資薪金所得需要按規(guī)定申報(bào)并繳納個(gè)人所得稅。

當(dāng)企業(yè)代扣代繳員工個(gè)稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：
借：應(yīng)付職工薪酬 — 工資
貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交個(gè)人所得稅
實(shí)際繳納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
這里，應(yīng)付職工薪酬科目用于記錄企業(yè)應(yīng)支付給員工的全部報(bào)酬，而應(yīng)交稅費(fèi)則反映了企業(yè)作為代扣代繳義務(wù)人需上繳的稅款。
此外，企業(yè)在計(jì)算員工個(gè)稅時(shí)，通常采用累進(jìn)稅率制，具體稅率根據(jù)員工月度或年度收入水平確定。

印花稅的賬務(wù)處理

印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中書(shū)立、領(lǐng)受的憑證征收的一種稅種。企業(yè)發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，如簽訂合同、設(shè)立賬簿等，需按規(guī)定的稅率繳納印花稅。其賬務(wù)處理為：
借：管理費(fèi)用 — 印花稅
貸：銀行存款
這里，管理費(fèi)用是企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)及印花稅等。
值得注意的是，印花稅的計(jì)稅依據(jù)通常是合同金額或賬簿頁(yè)數(shù)，具體公式為：
印花稅 = 計(jì)稅依據(jù) × 稅率
不同類(lèi)型的合同適用不同的稅率，例如購(gòu)銷(xiāo)合同一般適用萬(wàn)分之三的稅率。