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所得稅計(jì)提會計(jì)分錄怎么做
在企業(yè)的財務(wù)處理中，所得稅的計(jì)提是一項(xiàng)重要的工作。
應(yīng)納稅所得額 = 稅前利潤 - 免稅收入 不允許扣除的費(fèi)用
然后，將應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，得出應(yīng)交所得稅金額。例如，某公司稅前利潤為100萬元，免稅收入為5萬元，不允許扣除的費(fèi)用為2萬元，適用稅率為25%，則其應(yīng)納稅所得額為97萬元（100 - 5 2），應(yīng)交所得稅為24.25萬元（97 × 25%）。會計(jì)分錄如下：
借：所得稅費(fèi)用 242,500
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 242,500
常見問題
如何處理遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債？答：遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債是由于暫時性差異產(chǎn)生的。當(dāng)企業(yè)存在可抵扣暫時性差異時，形成遞延所得稅資產(chǎn)；存在應(yīng)納稅暫時性差異時，形成遞延所得稅負(fù)債。會計(jì)處理上，需根據(jù)具體情況調(diào)整相關(guān)賬戶。
例如，某公司在某一會計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)了一項(xiàng)遞延所得稅資產(chǎn)，金額為10萬元，則會計(jì)分錄為：
借：遞延所得稅資產(chǎn) 100,000
貸：所得稅費(fèi)用 100,000
答：不同行業(yè)因業(yè)務(wù)性質(zhì)和政策優(yōu)惠的不同，所得稅計(jì)提可能有所差異。例如，高新技術(shù)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策，其實(shí)際稅率可能低于一般企業(yè)。因此，在計(jì)提所得稅時，需考慮這些因素，確保準(zhǔn)確反映企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。
如何應(yīng)對稅務(wù)機(jī)關(guān)對所得稅申報的審查？答：面對稅務(wù)機(jī)關(guān)的審查，企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)備充分的資料，包括但不限于財務(wù)報表、稅務(wù)申報表及相關(guān)憑證。同時，企業(yè)需確保所有會計(jì)處理符合稅法規(guī)定，避免因不合規(guī)操作而受到處罰。關(guān)鍵在于保持良好的記錄管理和合規(guī)意識。
說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！
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