計提稅金都計提哪些稅種

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/03/26 10:01:14　　字體：大小

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計提稅金的種類

企業(yè)在日常運營中需要根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)對各類稅種進行計提。

常見的稅種包括增值稅、企業(yè)所得稅和附加稅。
增值稅是基于商品和服務(wù)增值部分征收的一種流轉(zhuǎn)稅，其計算公式為：應(yīng)納稅額 = 銷售額 × 稅率 - 進項稅額。對于一般納稅人而言，稅率通常為13%或9%，具體取決于銷售的商品或服務(wù)類型。
企業(yè)所得稅是對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅，其計算公式為：應(yīng)納稅所得額 = 收入總額 - 不征稅收入 - 免稅收入 - 各項扣除 - 以前年度虧損，再乘以適用稅率（通常是25%）。
附加稅則包括城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加等，這些稅種的計稅基礎(chǔ)通常是增值稅和消費稅的合計數(shù)。

常見問題

如何準(zhǔn)確計算增值稅的進項稅額？

答：進項稅額是指企業(yè)在購進貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)時支付的增值稅。準(zhǔn)確計算進項稅額的關(guān)鍵在于確保所有合法有效的發(fā)票都已正確記錄，并且符合稅務(wù)機關(guān)的相關(guān)規(guī)定。例如，只有取得合規(guī)的增值稅專用發(fā)票才能用于抵扣。

哪些支出可以作為企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

答：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目主要包括成本、費用、損失和其他支出。例如，工資薪金、社會保險費、住房公積金、折舊費、利息支出等都可以在滿足一定條件的情況下予以扣除。關(guān)鍵在于確保這些支出的真實性和合理性，并且有充分的憑證支持。

附加稅的計算是否會影響企業(yè)的現(xiàn)金流？

答：附加稅雖然占比較小，但確實會對企業(yè)的現(xiàn)金流產(chǎn)生一定影響。由于附加稅是基于增值稅和消費稅的計算結(jié)果，因此企業(yè)在規(guī)劃資金流時必須考慮到這部分稅款的支付。合理安排預(yù)算和及時繳納稅款可以幫助企業(yè)避免因現(xiàn)金流緊張而導(dǎo)致的財務(wù)困境。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

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