怎么根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表編制現(xiàn)金流量表

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/04/17 10:24:09　　字體：大小

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理解資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的關(guān)系

編制現(xiàn)金流量表的基礎(chǔ)在于對資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的深入理解。

資產(chǎn)負(fù)債表展示了企業(yè)在特定時間點上的財務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益；而利潤表則反映了企業(yè)在一定期間內(nèi)的經(jīng)營成果。通過分析這兩張報表，可以推斷出企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流。
例如，從資產(chǎn)負(fù)債表中可以看出應(yīng)收賬款的變化，這直接影響到經(jīng)營活動的現(xiàn)金流。如果應(yīng)收賬款增加，意味著銷售商品或提供勞務(wù)后未收到現(xiàn)金，這部分需要在計算經(jīng)營活動現(xiàn)金流時予以調(diào)整。公式表示為：經(jīng)營活動現(xiàn)金流 = 凈利潤非現(xiàn)金費用 - 應(yīng)收賬款增加額。

編制現(xiàn)金流量表的具體步驟

在具體編制過程中，首先需明確現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)，分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動三個部分。對于每個部分，都需要根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表中的數(shù)據(jù)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。
以投資活動為例，當(dāng)企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表上顯示長期投資增加時，這意味著企業(yè)可能購買了新的固定資產(chǎn)或其他長期資產(chǎn)，這會導(dǎo)致現(xiàn)金流出。因此，在編制現(xiàn)金流量表時，需要將這些變化轉(zhuǎn)化為實際的現(xiàn)金流動情況。同樣地，籌資活動如發(fā)行股票或償還債務(wù)，也需在現(xiàn)金流量表中準(zhǔn)確反映。
通過這樣的過程，確?，F(xiàn)金流量表能夠真實、完整地反映企業(yè)的現(xiàn)金流動狀況。