熱點(diǎn)問答丨子女教育專項附加扣除

來源: 廈門稅務(wù) 編輯：小羊 2025/04/25 10:10:34　　字體：大小

選課中心

實務(wù)會員買一送一

選課中心

資料專區(qū)

需要的都在這里

資料專區(qū)

課程試聽

搶先體驗

課程試聽

高薪就業(yè)

從零基礎(chǔ)到經(jīng)理

高薪就業(yè)

2024年度個人所得稅綜合所得匯算清繳將于6月30日截止，本文針對納稅人提出的有關(guān)“子女教育專項附加扣除”咨詢較多的熱點(diǎn)問題進(jìn)行整理，一起來看看吧。

熱點(diǎn)問答丨子女教育專項附加扣除

政策內(nèi)容

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）第五條及《國務(wù)院關(guān)于提高個人所得稅有關(guān)專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的通知》（國發(fā)〔2023〕13號）第二條規(guī)定：

納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

學(xué)歷教育包括義務(wù)教育（小學(xué)、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育）、高等教育（大學(xué)專科、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育）。

年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女，按上述規(guī)定執(zhí)行。

有多子女的父母，可以對不同的子女選擇不同的扣除方式嗎？

答：有多子女的父母，可以對不同的子女選擇不同的扣除方式，即對子女甲可以選擇由一方按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除，對子女乙可以選擇由雙方分別按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。

子女教育專項附加扣除在父母之間如何分配？

答：父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，即一人每月2000元扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，即一人每月1000元扣除。只有這兩種分配方式，納稅人可以根據(jù)情況自行選擇。

本科畢業(yè)之后，準(zhǔn)備考研究生的期間，父母是否可以享受子女教育專項附加扣除？

答：不可以。

該生已經(jīng)本科畢業(yè)，未實際參與全日制學(xué)歷教育，尚未取得研究生學(xué)籍，不符合《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）相關(guān)規(guī)定。

研究生考試通過入學(xué)后，可以享受高等教育階段子女教育。

子女6月高中畢業(yè)，9月上大學(xué)，7-8月能不能享受子女教育專項附加扣除？