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熱點(diǎn)問答丨住房租金專項(xiàng)附加扣除
2024年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳將于6月30日截止，本文針對(duì)納稅人提出的有關(guān)“住房租金專項(xiàng)附加扣除”咨詢較多的熱點(diǎn)問題進(jìn)行整理，一起來看看吧~
根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號(hào)）第十七條規(guī)定，納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：
（一）直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元；
（二）除第一項(xiàng)所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。
納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。
1.年度匯算清繳時(shí)提示住房租金專項(xiàng)附加扣除填報(bào)的配偶情況為無配偶，實(shí)際有配偶該如何處理？
答：首先，登錄個(gè)人所得稅App，點(diǎn)擊右下角【我的】再點(diǎn)擊【家庭成員】添加配偶信息，正確填寫配偶姓名、身份證號(hào)碼、出生日期、婚姻開始日期等信息后點(diǎn)擊【保存】。
其次，返回首頁點(diǎn)擊下方【辦&查】按鈕。選擇專項(xiàng)附加扣除，選擇查詢年度為【2024】，點(diǎn)擊【住房租金】專項(xiàng)附加扣除，點(diǎn)擊【修改】，選擇【修改基本信息】，系統(tǒng)將會(huì)自動(dòng)將配偶情況修改為【有配偶】，如無其他需要修改的信息，點(diǎn)擊【確認(rèn)修改】即可。
最后，回到首頁點(diǎn)擊【2024綜合所得年度匯算】重新辦理年度匯算清繳。
2.住房租金專項(xiàng)附加扣除中的主要工作城市是如何定義的？
答：主要工作城市是指納稅人任職受雇的直轄市、計(jì)劃單列市、副省級(jí)城市、地級(jí)市（地區(qū)、州、盟）全部行政區(qū)域范圍。
納稅人無任職受雇單位的，為受理其綜合所得匯算清繳的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在城市。
3.年度匯算清繳時(shí)提示“住房租金專項(xiàng)附加扣除所指向的工作城市與任職受雇單位所在城市不相同”該怎么處理？
答：主要工作地指的是納稅人的任職受雇所在地，如果任職受雇所在地與實(shí)際工作地不符的，以實(shí)際工作地為主要工作城市。
如果是由于公司外派等原因被派往任職受雇所在地以外城市工作的，可以由公司提供相關(guān)說明，補(bǔ)充證明材料后重新申請(qǐng)匯算。
4.納稅人年度中間換租，造成有重疊租賃月份的情況，如何填寫相關(guān)信息？
答：納稅人年度中間月份更換租賃住房、存在租賃期有交叉情形的，納稅人在填寫租賃日期時(shí)應(yīng)當(dāng)避免日期有交叉。
如果納稅人已經(jīng)填報(bào)過住房租賃信息的，需要新增一條租賃信息且必須晚于上次已填報(bào)的住房租賃期止所屬月份。
5.合租住房可以分別扣除住房租金支出嗎？
答：住房租金支出由簽訂租賃合同的承租人扣除。
因此，合租租房的個(gè)人（非夫妻關(guān)系），若都與出租方簽署了規(guī)范租房合同，可根據(jù)租金定額標(biāo)準(zhǔn)各自扣除；若僅部分個(gè)人簽署規(guī)范租房合同，僅能由簽署合同的個(gè)人根據(jù)定額標(biāo)準(zhǔn)扣除。
納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除。
如果配偶填寫了住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，同時(shí)本人填寫住房租金專項(xiàng)附加扣除，處理方法區(qū)分如下：
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