發(fā)票相關(guān)熱點(diǎn)問題解答（二）

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/11/29 10:05:46　　字體：大小

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問：我們是商貿(mào)企業(yè)，現(xiàn)在有些發(fā)票進(jìn)來的發(fā)票是把主機(jī)與零配件分開品名開票，而我司開給客戶是整臺(tái)機(jī)器不顯示配件，那會(huì)積存庫存怎么辦？開發(fā)票又啥需要注意的嗎？

您可以有個(gè)組裝的過程，在財(cái)務(wù)賬面上，將這些主機(jī)與零配件，組裝成整臺(tái)機(jī)器。反映一下這個(gè)組裝過程。組裝整臺(tái)的時(shí)侯會(huì)領(lǐng)用主機(jī)和配件，這樣主機(jī)和配件的價(jià)值就轉(zhuǎn)移動(dòng)整機(jī)上了。不會(huì)導(dǎo)致庫存積壓。開票可以按整機(jī)開。

問：我公司購買機(jī)器設(shè)備（融資租賃）每月給我們開23000元的發(fā)票，發(fā)票寄出后丟失，現(xiàn)在讓對(duì)方給寄復(fù)印件并希望對(duì)方稅局給出證明，可是對(duì)方公司不配合，不知道該怎么辦?我方能否通過勾選方式認(rèn)證，如果不認(rèn)證可以嗎?

可以勾選認(rèn)證，后期就說是認(rèn)證后，留存的抵扣聯(lián)丟失。

問：紅字發(fā)票怎么樣處理？

紅字發(fā)票不需要認(rèn)證掃描與勾選操作。但紅字發(fā)票是需要進(jìn)行賬務(wù)處理的。

問：企業(yè)銷售機(jī)器設(shè)備，同時(shí)提供安裝服務(wù)的。安裝服務(wù)可以選擇3%的簡易征收，請(qǐng)問3%的簡易征收具體票怎么開，是開增值發(fā)票還是普通發(fā)票？

如果選擇簡易征收，是需要到稅務(wù)辦理手續(xù)的。辦理完畢，才可以在稅控系統(tǒng)開出3%征收率的票，在簡易征收下，可開增值稅專用發(fā)票的，主要看對(duì)方單位是否是一般納稅人。

問：成本沒有發(fā)票如何處理？

沒有成本費(fèi)用票在所得稅匯算清繳時(shí)就要納稅調(diào)增。如果沒有發(fā)票，讓業(yè)務(wù)人員寫申請(qǐng)說明原因，領(lǐng)密申批簽字確定業(yè)務(wù)的真實(shí)性。這樣會(huì)計(jì)的每筆賬務(wù)處理就有依據(jù)了。

問：發(fā)票留抵稅款問題，留抵是怎樣存在的？

當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票當(dāng)月需要進(jìn)行申報(bào)并體現(xiàn)在申報(bào)表中，進(jìn)項(xiàng)多過銷項(xiàng)，會(huì)形成留抵稅額體現(xiàn)在納稅申報(bào)表中，正是因?yàn)橐焉陥?bào)抵扣，才會(huì)形成留抵稅額。