掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
問:實行免退稅辦法的企業(yè),如何進行賬務(wù)處理是比較完整的?
答:分為三種情況:
一是,應(yīng)納稅額為正數(shù),即免抵后仍應(yīng)繳納增值稅,免抵稅額=免抵退稅額,即沒有可退稅額(因為沒有留抵稅額)。此時,賬務(wù)處理如下:
借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅金—未交增值稅
借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
貸:應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)
二是,應(yīng)納稅額為負數(shù),即期末有留抵稅額,對于未抵頂完的進項稅額,不做會計分錄;當留抵稅額大于“免、抵、退”稅額時,可全部退稅,免抵稅額為0。此時,賬務(wù)處理如下:
借:應(yīng)收補貼款
貸:應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)
三是,應(yīng)納稅額為負數(shù),即期末有留抵稅額,對于未抵頂完的進項稅額,不做會計分錄;當留抵稅額小于“免、抵、退”稅額時,可退稅額為留抵稅額,免抵稅額=免抵退稅額-留抵稅額。此時,賬務(wù)處理如下:
借:應(yīng)收補貼款
應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
貸:應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)
年前必清:一小時理清新社稅 28日15:00 王智剛 免費 點擊進入>>
用excel做新個稅工資表 29日19:30 胡雪飛 39元 點擊進入>>
安卓版本:8.8.0 蘋果版本:8.8.0
開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點擊下載>
官方公眾號
微信掃一掃
官方視頻號
微信掃一掃
官方抖音號
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - m.sinada.com.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號
套餐D大額券
¥
去使用