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期末了，這些賬務處理方法你學會了嗎？
臨近年末，面對一整年的賬務，財務人變禿頭人，期末的業(yè)務處理是非常系統(tǒng)的，掌握了期末的業(yè)務處理流程再熟記其賬務處理是必要的
一計提折舊
借:制造費用折舊
貸:累計折舊
二長期待攤費用攤銷
例:攤銷辦公室房租
借:管理費用-裝修費攤銷
貸:長期待攤費用-辦公室裝修
三、無形資產(chǎn)攤銷
例:攤銷辦公軟件費用
借:管理費用無形資產(chǎn)攤銷
貸:累計攤銷-財務軟件
四、計提工資、社保、公積金
1、計提工資
借:管理費用-工資
銷售費用-工資
制造費用-工資
貸:應付職工薪酬-工資
2、計提社保
借:管理費用-社保
銷售費用-社保
制造費用-社保
貸:應付職工薪酬-社保
3、計提住房公積金
借:管理費用-住房公積金銷售費用-住房公積金
制造費用~住房公積金
貸:應付職工薪酬-住房公積金五、結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
五結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
1、當月應交未交的增值稅
借:應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅貸:應交稅費-未交增值稅
2、當月多交的增值稅
借:應交稅費-未交增值稅
貸:應交稅費應交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅
六、計提附加稅
借:稅金及附加-城市維護建設稅
稅金及附加-教育費附加
稅金及附加口-地方教育附加
貸:應交稅費-應交城市維護建設稅應交稅費-應交教育費附加
應交稅費-應交地方教育附加
七、計提所得稅
每季度末計提
借:所得稅費用-當期所得稅費用
貸:應交稅費應交企業(yè)所得稅
八、期末損益結(jié)轉(zhuǎn)
(一)收入、利得類科目的結(jié)轉(zhuǎn)
收入、利得類科目主要有:主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、投資收益等科目。
企業(yè)日常經(jīng)營中,收入、利得類科目的發(fā)生額一般在貸方。
1、借:主營業(yè)務收入
其他業(yè)務收入
營業(yè)外收入
貸:本年利潤
2、借:投資收益
貸:本年利潤
或者
借:本年利潤
貸:投資收益
3、借:公允價值變動損益
貸:本年利潤
或者
借:本年利潤.
貸:公允價值變動損益
(二)費用、損失類科目的結(jié)轉(zhuǎn)
費用、損失類科目主要有主營業(yè)務成本、管理費用、銷售費用等科目，發(fā)生額一 般在借方。
期末，將費用、損失類科目轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的借方。
在損益結(jié)轉(zhuǎn)之前，一定要記得先檢查當月應計提的折舊、攤銷、工資、稅費,應結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品成本等業(yè)務都已完成，以免犯漏計提折舊、攤銷等錯誤。結(jié)轉(zhuǎn)后，收入、利得、費用、損失類科目的余額為零。
1、借:本年利潤
貸:主營業(yè)務成本2、借:本年利潤貸:銷售費用
管理費用
財務費用
3、借:本年利潤
貸:稅金及附加
4、借:本年利潤
貸:資產(chǎn)減值損失
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