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企業(yè)所得稅的處理有什么規(guī)定？
【問題】
企業(yè)所得稅的處理有什么規(guī)定？
【回答】
《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》（國稅發(fā)〔2009〕31號）第五條規(guī)定，開發(fā)產(chǎn)品銷售收入的范圍為銷售開發(fā)產(chǎn)品過程中取得的全部價款，包括現(xiàn)金、現(xiàn)金等價物及其他經(jīng)濟利益。企業(yè)代有關(guān)部門、單位和企業(yè)收取的各種基金、費用和附加等，凡納入開發(fā)產(chǎn)品價內(nèi)或由企業(yè)開具發(fā)票的，應(yīng)按規(guī)定全部確認為銷售收入；未納入開發(fā)產(chǎn)品價內(nèi)并由企業(yè)之外的其他收取部門、單位開具發(fā)票的，可作為代收代繳款項進行管理。
第十六條規(guī)定，企業(yè)將已計入銷售收入的共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修基金按規(guī)定移交給有關(guān)部門、單位的，應(yīng)于移交時扣除。
因此，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代收的各項費用是否需要繳納企業(yè)所得稅，主要取決于代收費用是以誰的名義收取。如果不是由房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開票收取的，則不繳納企業(yè)所得稅；如果由房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開票收取的，則繳納企業(yè)所得稅，但在計算企業(yè)所得稅時，對納入開發(fā)產(chǎn)品價內(nèi)自己收取的代收費用，在轉(zhuǎn)付給委托單位時，也可以從收入中扣除。
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李鳳老師：注冊會計師、稅務(wù)師、資產(chǎn)評估師，實戰(zhàn)型財稅培訓講師。近30年財稅管理工作經(jīng)驗，其中房地產(chǎn)行業(yè)財務(wù)工作10+年，歷經(jīng)多個工程項目開發(fā)全程的財稅處理并多次參與土地增值稅清算工作，曾先后擔任外資及民營房地產(chǎn)企業(yè)集團公司財務(wù)總監(jiān)，全面負責集團財務(wù)部會計核算、稅務(wù)處理、資金融通及預算管理等工作，對集團公司重大投資、架構(gòu)整合進行稅務(wù)籌劃及財務(wù)風險把控。兼具企業(yè)財務(wù)及會計師事務(wù)所審計咨詢工作經(jīng)歷，近年來先后為數(shù)十家房地產(chǎn)公司提供財務(wù)咨詢服務(wù)，積累了豐富的實戰(zhàn)經(jīng)驗，將財務(wù)理論與實務(wù)工作有機融合，對于做好財務(wù)管理尤其是房地產(chǎn)行業(yè)的財稅管理工作有深入的研究。
課程收益：本課程以實戰(zhàn)應(yīng)用與職業(yè)晉升為目標，為培養(yǎng)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)專業(yè)財務(wù)管理人員而開設(shè)。首先對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的稅務(wù)政策及會計核算進行專篇講解，在此基礎(chǔ)上，以房地產(chǎn)開發(fā)流程為主線，講解公司設(shè)立、拿地環(huán)節(jié)、臨時設(shè)施、工程開發(fā)、房屋銷售、工程竣工、收益分配及公司注銷的全流程財稅處理，同時結(jié)合財務(wù)崗位的工作特點，進一步對房地產(chǎn)行業(yè)合同簽訂及票據(jù)審核要點進行解讀。除財稅實務(wù)操作外，本課程還包含了一定的房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)知識，佐之以三十余個精彩案例的細致剖析，以期幫助學員建立處理財稅問題的系統(tǒng)性、全局觀及稅務(wù)思維，真正做到業(yè)務(wù)、財務(wù)、稅務(wù)的有機融合，使學員達到聽后即懂、學后即用、全面提升職場競爭力的效果。點擊下方圖片即可報名>>
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