新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
建筑企業(yè)收到預(yù)收款的會計處理怎么做？
建筑企業(yè)收到預(yù)收款的會計處理怎么做？
（一）預(yù)收款沒有開具發(fā)票
1、收到款項(xiàng)時
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 （一般計稅方式）
應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計稅 （簡易計稅方式）
2、預(yù)交稅款時
借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅 （一般計稅方式）
應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計稅 （簡易計稅方式）
貸：銀行存款
3、就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加
依據(jù)財稅[2016]74號規(guī)定，在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅時，以預(yù)繳增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
借：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅
-教育附加
-地方教育附加
貸：銀行存款
（二）預(yù)收款開具發(fā)票
1、收到款項(xiàng)時
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） （一般計稅方式）
應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計稅 （簡易計稅方式）
2、預(yù)交稅款時
借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅 （一般計稅方式）
應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計稅 （簡易計稅方式）
貸：銀行存款
3、就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加
借：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅
-教育附加
-地方教育附加
貸：銀行存款
4、實(shí)際繳納應(yīng)納稅額時
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅
貸：銀行存款
對預(yù)交增值稅時就地繳納的和在機(jī)構(gòu)所在地繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加進(jìn)行賬務(wù)處理。
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅
-教育附加
-地方教育附加
借：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅
-教育附加
-地方教育附加
貸：銀行存款
做賬報稅全程私教班
第三季 全新推出！
六大部分：基礎(chǔ)入門、第一季五期錄播、整套賬務(wù)實(shí)訓(xùn)、全盤稅務(wù)實(shí)訓(xùn)、直播答疑、實(shí)訓(xùn)軟件操作
快速系統(tǒng)掌握做賬、報稅、報表、Excel、外勤業(yè)務(wù)五大技能，全能勝任獨(dú)立會計！
上一篇：公司收到生育津貼分錄怎么做？
下一篇：員工取得生育津貼該如何做賬？
學(xué)員討論（0）
相關(guān)資訊
實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號