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勞務(wù)派遣工資怎么做賬？
勞務(wù)派遣工資怎么做賬？
1、收到勞務(wù)費，開具發(fā)票
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
2、計提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保、住房公積金
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 其他應(yīng)付款-社保 (企業(yè)交納部分) 其他應(yīng)付款-住房公積金(企業(yè)交納部分)
3、支付派遣人員的工資
借：應(yīng)付職工薪酬-工資
貸：庫存現(xiàn)金 其他應(yīng)付款-社保 等 (個人承擔(dān)的社保和公積金) 應(yīng)交稅費-個人所得稅 (可以扣減3500和個人社保)
4、繳納社保和公積金
借：其他應(yīng)付款-社保 等
貸：銀行存款
5、計提營業(yè)稅和附加稅費(按差額計提,即勞務(wù)收入減去支付的勞務(wù)成本和社保)
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費-營業(yè)稅 應(yīng)交稅費-城建稅 應(yīng)交稅費-教育費附加營業(yè)稅計稅基數(shù)為從用工單位收取的全部款項減除轉(zhuǎn)付給勞動力的工資和社保后的余額.
6、支付本企業(yè)人員工資和費用
借：管理費用-工資/ 辦公費 等
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 或 庫存現(xiàn)金 / 銀行存款
7、期末結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本 管理費用 營業(yè)稅金及附加
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
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