新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
企業(yè)拿到異常增值稅憑證要如何處理？
增值稅異常憑證是財務小伙伴經(jīng)常會碰到的問題，拿到異常憑證該如何處理成為大家關注的焦點問題，今天我們就為大家說一說企業(yè)拿到異常增值稅憑證要如何處理？趕快來了解一下吧。
企業(yè)拿到異常增值稅憑證要如何處理？
38號公告第三條規(guī)定，增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍的，大體可以分為三種情況進行處理。
情況一
異常憑證計入進項稅額的納稅人，尚未抵扣的異常憑證暫緩抵扣，已抵扣的進項稅額應作轉出處理；
情況二
異常憑證用于出口退稅的納稅人，尚未退稅的異常憑證暫緩辦理出口退稅，已經(jīng)退稅的應補繳退稅；
情況三
異常憑證用于消費稅抵扣的納稅人，參照增值稅處理方式，即尚未抵扣的異常憑證暫緩抵扣，已抵扣的應抵減可抵扣消費稅額或補繳消費稅。
同時，38號公告為取得異常憑證的納稅人提供了稅收救濟手段。納稅人對異常憑證認定存在異議的，可以向主管稅務機關提出核實申請，經(jīng)核實符合相關規(guī)定的，可以繼續(xù)申報抵扣、申請出口退稅或申報抵扣消費稅。
特別需要注意的是，對于取得異常憑證且已經(jīng)申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費稅的納稅信用A級納稅人，可自接到稅務機關通知之日起10個工作日內(nèi)，及時提出核實申請，如確實符合相關規(guī)定，可不作進項稅額轉出、追回已退稅款、抵扣消費稅等，這充分體現(xiàn)了納稅信用的價值。
實務好課推薦：
又到年底匯算清繳季，還傻傻搞不懂什么是匯算清繳嗎？2020年匯算清繳會有哪些新的變化？如何提前籌劃準備？免費聽課>>
學習更多財稅資訊、財經(jīng)法規(guī)、專家問答、能力測評、免費直播，可以查看正保會計網(wǎng)校會計實務頻道，點擊進入>>
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號