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業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何進(jìn)行稅前扣除？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：蘇米亞 2020/03/10 14:53:58　　字體：大 小

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問(wèn)題：業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何進(jìn)行稅前扣除？

實(shí)務(wù)

答案：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。

第一種情況：甲企業(yè)2019年度實(shí)際招待費(fèi)22萬(wàn)元，2019年度銷(xiāo)售收入10000萬(wàn)元，22*60%=13.2萬(wàn)元，10000*5‰為50萬(wàn)元。13.2萬(wàn)元＜50萬(wàn)元，可稅前列支為13.2萬(wàn)元，甲企業(yè)2019年度招待費(fèi)納稅調(diào)增額=22-13.2=8.8萬(wàn)元。

第二種情況：甲企業(yè)2019年度實(shí)際招待費(fèi)22萬(wàn)元，2019年度銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元，22*60%=13.2萬(wàn)元，2000*5‰為10萬(wàn)元。13.2萬(wàn)元大于10萬(wàn)元，可稅前列支為10萬(wàn)元，甲企業(yè)2019年度招待費(fèi)納稅調(diào)增額=22-10=12萬(wàn)元。

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