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?增值稅加計(jì)扣除怎么做會計(jì)分錄？

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯：蘇米亞 2020/03/25 17:13:17　　字體：大 小

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問題：增值稅加計(jì)扣除怎么做會計(jì)分錄？

會計(jì)實(shí)務(wù)

答案：進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)扣除會計(jì)分錄：

1、計(jì)算當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額

(1)發(fā)生當(dāng)期依據(jù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)計(jì)提可加計(jì)抵減額

借：固定資產(chǎn)、原材料、費(fèi)用等科目

      應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅金

      應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

貸：銀行存款

(2)當(dāng)期發(fā)生不可抵減進(jìn)項(xiàng)稅額期末轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)

借：成本、費(fèi)用科目

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出

      應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

2、當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減應(yīng)納稅額時

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

3、優(yōu)惠到期如還有進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減額結(jié)余的

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待遞減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

借：主營業(yè)務(wù)成本

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