新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
超全勞務(wù)派遣稅務(wù)處理匯總！建議收藏學(xué)習(xí)~
勞務(wù)派遣已經(jīng)成為企業(yè)普遍的用工方式之一，作為財務(wù)人員，小伙伴們一定要對勞務(wù)派遣相關(guān)的稅務(wù)處理了如指掌。今天我們就為大家整理了超全超實用的勞務(wù)派遣的稅務(wù)處理匯總，趕快來學(xué)習(xí)吧。
第一、勞務(wù)派遣用工的社保處理
社保是每一位合同勞動者必定重點關(guān)注的事情。不管是在《社會保險法》、《勞務(wù)派遣暫行規(guī)定》還是《勞動合同法》里面，用人單位都必須給勞務(wù)派遣員工按規(guī)定的繳納。這一點，財務(wù)人員不可忽視。
第二、勞務(wù)派遣用工的稅務(wù)處理
增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅，什么情況下作如何開具、正確繳納，還有稅率的不同，是否可以代繳，具體用什么方式等事務(wù)，都是重中之重。
接下來就為大家詳解一下：
①站在用工單位角度
（一）一般計稅
發(fā)生勞務(wù)派遣費用時
借：生產(chǎn)成本、工程施工等
管理費用—勞務(wù)費
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（注：按照勞務(wù)派遣公司提供的發(fā)票上的稅額）
貸：應(yīng)付賬款（注：記載直接支付給勞務(wù)派遣公司的金額）
應(yīng)付職工薪酬（注：記載直接支付給員工的金額）
（二）簡易計稅
發(fā)生勞務(wù)派遣費用時，簡易計稅不能夠抵扣進項稅額，也不能夠差額納稅。
借：生產(chǎn)成本、工程施工等
管理費用—勞務(wù)費
貸：應(yīng)付賬款（注：記載直接支付給勞務(wù)派遣公司的金額）
應(yīng)付職工薪酬（注：記載直接支付給員工的金額）
②站在用人單位（勞務(wù)派遣公司）角度
（一）采取一般計稅
收到勞務(wù)派遣費時
1.確認收入
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
2.向被派遣員工支付薪酬，確認成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)付職工薪酬
2.向被派遣員工支付薪酬，確認成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)付職工薪酬
（二）采用簡易計稅，選擇差額納稅
收到勞務(wù)派遣費時
1.確認收入
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費—簡易計稅（計提）（注：納稅義務(wù)發(fā)生計提增值稅）
2.向被派遣員工支付薪酬，確認成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)付職工薪酬
3.取得合規(guī)增值稅扣稅憑證時
借：應(yīng)交稅費—簡易計稅（扣減）
貸：主營業(yè)務(wù)成本
以上就是關(guān)于勞務(wù)派遣稅務(wù)處理的總結(jié)，小伙伴們都學(xué)會了嗎？
隨著各種新經(jīng)濟模式的出現(xiàn)，傳統(tǒng)的全日制勞動關(guān)系用工模式因其模式僵化、人工成本高等局限難以滿足企業(yè)的需要。因而，派生出了很多其他的用工模式，《勞務(wù)派遣的財稅處理》帶你熟練掌握勞務(wù)派遣的財稅處理，為實際工作提供幫助，點擊報名>>
學(xué)員討論（0）
實務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號