會計注意！月末對賬結賬應注意哪些問題？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：xiemengxue 2020/07/31 10:20:25　　字體：大小

實務會員買一送一

選課中心

需要的都在這里

資料專區(qū)

搶先體驗

課程試聽

從零基礎到經(jīng)理

高薪就業(yè)

7月的最后一天，你們都在忙什么呢？肯定都在對賬結賬吧？一個月過去了，要梳理一下所有的賬務。那么你知道月末對賬結賬應該注意哪些問題嗎？一起來看看吧！

月末對賬結賬

（一）對賬

對賬是對賬簿記錄所進行的核對，就是核對賬目。對賬工作一般在記賬之后結賬之前，即在月末進行。對賬一般分為賬證核對、賬賬核對和賬實核對。

賬證核對	將賬簿記錄與會計憑證（原始憑證、記賬憑證）核對
賬賬核對	1.總分類賬簿之間的核對（試算平衡：借發(fā)余=貸發(fā)余） 2.總分類賬簿與所屬明細分類賬簿核對 3.總分類賬簿與序時賬簿核對 4.明細分類賬簿之間的核對（會計資產(chǎn)明細賬與保管使用賬）
賬實核對	指各項財產(chǎn)物資、債權債務等賬面余額與實有數(shù)額之間的核對。（1）庫存現(xiàn)金日記賬賬面余額與實際庫存數(shù)逐日核對；（2）銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額定期核對；（3）財產(chǎn)物資明細賬賬面余額與實有數(shù)額定期核對；（4）債權債務明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄核對。

（二）結賬

（1）內(nèi)容

結賬的內(nèi)容通常包括兩個方面：

一是結清各種損益類賬戶，并據(jù)以計算確定本期利潤；

二是結出各資產(chǎn)、負債和所有者權益賬戶的本期發(fā)生額合計和期末余額。

企業(yè)在一定時期結束時（如月末、季末或年末），為了編制財務報表，需要進行結賬，具體包括月結、季結和年結。

（2）結賬要點

日記賬明細賬	現(xiàn)金、銀存日記賬	每月結賬時，要在最后一筆經(jīng)濟業(yè)務記錄下面通欄劃單紅線，結出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。
	需要按月結計發(fā)生額的收入、費用明細賬
	對不需按月結計本期發(fā)生額的賬戶	每次記賬以后，都要隨時結出余額，每月最后一筆余額是月末余額，即月末余額就是本月最后一筆經(jīng)濟業(yè)務記錄的同一行內(nèi)余額。月末結賬時，只需要在最后一筆經(jīng)濟業(yè)務記錄之下通欄劃單紅線，不需要再次結計余額。
	對于需要結計本年累計發(fā)生額的明細賬戶	每月結賬時，應在“本月合計”行下結出自年初起至本月末止的累計發(fā)生額，登記在月份發(fā)生額下面，在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。12 月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額，全年累計發(fā)生額下通欄劃雙紅線。