資產負債表的科目填列方法如下，滿滿的干貨，建議收藏起來慢慢看！

一、直接填列：根據總賬科目的余額直接填列。

遞延所得稅資產、長期待攤費用、短期借款、應付票據、持有待售負債、遞延收益、遞延所得稅負債、實收資本（或股本）、庫存股、資本公積、其他綜合收益、專項儲備、盈余公積等項目；

其中，“持有待售負債” 項目，反映資產負債表日處置組中與劃分為持有待售類別的資產直接相關的負債的期末賬面價值。該項目應根據 “持有待售負債”科目的期末余額填列。

注意：1.長期待攤費用攤銷年限只剩一年或不足一年的，或預計在一年內（含一年）進行攤銷的部分，不得歸類為流動資產。

根據財會[2019]6號文件，“一年內到期的非流動資產”項目，通常反映預計自資產負債表日起一年內變現的非流動資產。對于按照相關會計準則采用折舊（或攤銷、折耗）方法進行后續(xù)計量的固定資產、無形資產和長期待攤費用等非流動資產，折舊（或攤銷、折耗）年限（或期限）只剩一年或不足一年的，或預計在一年內（含一年）進行折舊（或攤銷、折耗）的部分，不得歸類為流動資產，仍在各該非流動資產項目中填列，不轉入“一年內到期的非流動資產”項目。

2. “遞延收益”項目中攤銷期限只剩一年或不足一年的，或預計在一年內（含一年）進行攤銷的部分，不得歸類為流動負債。

根據財會[2019]6號文件，“遞延收益”項目中攤銷期限只剩一年或不足一年的，或預計在一年內（含一年）進行攤銷的部分，不得歸類為流動負債，仍在該項目中填列，不轉入“一年內到期的非流動負債”項目。

二、計算填列：根據幾個總賬科目的余額計算填列。

“貨幣資金”項目，需根據“庫存現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個總賬科目余額的合計數填列；

三、計算填列：根據明細賬科目的余額計算填列。

1、“開發(fā)支出”項目，應根據“研發(fā)支出”科目中所屬的“資本化支出”明細科目期末余額填列；

2、“預收款項”項目，應根據“應收賬款”和“預收賬款”科目所屬的相關明細科目的期末貸方余額合計數填列；

3、“應付職工薪酬”項目，應根據“應付職工薪酬”科目的明細科目期末余額分析填列。

4、“未分配利潤”項目，應根據“利潤分配”科目中所屬的“未分配利潤”明細科目期末余額填列。

四、計算分析填列：根據總賬科目和明細賬科目的余額分析計算填列。

1、“其他流動資產”、“其他流動負債”項目，應根據債權投資、應交稅費、應付債券等有關科目的期末余額分析填列。

2、“長期借款”項目，應根據“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”科目所屬的明細科目中將在資產負債表日起一年內到期的長期借款后的金額計算填列；

3、“其他非流動負債”項目，應根據有關科目的期末余額減去將于一年內（含一年）到期償還數后的金額填列。

五、計算填列：根據有關科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列。

1、“其他應收款”項目，應根據“應收利息”、“應收股利”科目的期末余額合計數加上“其他應收款”和“其他應付款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計數，減去“壞賬準備”科目中相關壞賬準備期末余額后的金額填列。

2、“持有待售資產”項目，反映資產負債表日劃分為持有待售類別的非流動資產及劃分為持有待售類別的處置組中的流動資產和非流動資產的期末賬面價值。該項目應根據“持有待售資產”科目的期末余額，減去“持有待售資產減值準備”科目的期末余額后的金額填列。

3、“長期股權投資”、“商譽”項目，應根據相關科目的期末余額填列，己計提減值準備的，還應扣減相應的減值準備；

4、“無形資產”、“投資性房地產”、“生產性生物資產”、“油氣資產”項目，應根據相關科目的期末余額扣減相關的累計折舊（或攤銷、折耗）填列，已計提減值準備的，還應扣減相應的減值準備，采用公允價值計量的上述資產，應根據相關科目的期末余額填列。

5、“長期應收款”項目，應根據“長期應收款”科目的期末余額，減去相應的“未實現融資收益”科目和“壞賬準備”科目所屬相關明細科目期末余額后的金額填列；

6、“長期應付款”項目，應根據“長期應付款”、“專項應付款”科目的期末余額，減去相應的“未確認融資費用”科目期末余額后的金額填列。

六、計算分析填列：綜合運用上述填列方法分析填列。

1、“應收賬款”項目，應根據“應收賬款”和“預收賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計數，減去“應收款項融資中的應收賬款”、“壞賬準備”科目中有關應收賬款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列；

2、“應收票據”項目，應根據“應收票據”科目的期末余額，減去“應收款項融資中的應收票據”、“壞賬準備”科目中相關壞賬準備期末余額后的金額分析填列。

3、“預付款項”項目，應根據“預付賬款”和“應付賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計數，減去“壞賬準備”

科目中有關預付款項計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。

4、“存貨”項目，應根據“材料采購”、“原材料”、“發(fā)出商品”、“庫存商品”、“周轉材料”、“委托加工物資”、“生產成本”、“受托代銷商品”、“合同履約成本” 等科目的期末余額合計，減去“受托代銷商品款”、“存貨跌價準備”、 “合同履約成本減值準備”科目期末余額后的金額填列；材料采用計劃成本核算，以及庫存商品采用計劃成本核算或售價核算的企業(yè)，還應按加或減材料成本差異、庫存商品成本差異、商品進銷差價后的金額分析填列。

5、“固定資產（原“固定資產清理”并入“固定資產”列報）”項目， 反映資產負債表日企業(yè)固定資產的期末賬面價值和企業(yè)尚未清理完畢的固定資產清理凈損益。

該項目應根據“固定資產凈額（“固定資產”科目的期末余額，減去“累計折舊”和“固定資產減值準備”科目”）加上“固定資產清理”科目的期末余額填列。

6、“在建工程（原“工程物資”并入“在建工程”列報 ）”項目，反映資產負債表日企業(yè)尚未達到預定可使用狀態(tài)的在建工程的期末賬面價值和企業(yè)為在建工程準備的各種物資的期末賬面價值。

該項目應根據“在建工程”科目的期末余額，減去“在建工程減值準備”科目的期末余額后的金額，以及“工程物資”科目的期末余額，減去“工程物資減值準備”科目的期末余額后的金額填列。

7、“應付賬款”項目，應根據“應付賬款”和“預付賬款”科目所屬的相關明細科目的期末貸方余額合計數填列；

8、“其他應付款”項目，應根據“應付利息”、“應付股利”科目的期末余額合計數加上“其他應收款”和“其他應付款”科目所屬各明細科目的期末貸方余額合計數填列。

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