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實(shí)際問(wèn)題:
公司原來(lái)兩個(gè)股東,一個(gè)自然人股東,一個(gè)法人股東,在2015年6月各出資300萬(wàn)成立公司,現(xiàn)在同時(shí)轉(zhuǎn)股,均是原價(jià)轉(zhuǎn)讓。新股東是兩個(gè)自然人股東,一個(gè)占股30%,另外一個(gè)占股70%。公司成立到現(xiàn)在有累計(jì)未分利潤(rùn),所以原價(jià)轉(zhuǎn)讓被稅局要求了提供房產(chǎn)評(píng)估報(bào)告,按照文件要求申報(bào)了原自然人股東個(gè)稅,稅款由公司承擔(dān)了。
想知道現(xiàn)在稅款如何做分錄?最后進(jìn)營(yíng)業(yè)外支出嗎?匯算清繳時(shí)納稅調(diào)增嗎?
解決方案:
注意,股東的個(gè)人所得稅您單位只能代扣代繳,但不能為股東支付,如果支付的話,在匯算清繳前不能稅前扣除,需要納稅調(diào)增,而且轉(zhuǎn)股的時(shí)候,是有另外的股東的,他們?cè)试S用公司的款項(xiàng)來(lái)繳納原股東的個(gè)人所得稅嗎? 其實(shí)如果僅僅是股東更換的,對(duì)您單位來(lái)說(shuō),只是股東發(fā)生了變動(dòng),其他的沒(méi)變。
您只需要進(jìn)行如下處理:
借:其他應(yīng)收款-原股東(指的是個(gè)人所得稅部分)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款 對(duì)于實(shí)收資本部分,您
只需要更換股東名稱即可,原始憑證就是股權(quán)劃轉(zhuǎn)協(xié)議的復(fù)印件。
借:實(shí)收資本-原股東
貸:實(shí)收資本-新股東
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