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有限責任公司自然人股東股權轉(zhuǎn)讓,受讓方股權原值確認問題

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:yushuang 2019/04/08 11:38:00  字體:

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問題

實際問題:

公司原來兩個股東,一個自然人股東,一個法人股東,在2015年6月各出資300萬成立公司,現(xiàn)在同時轉(zhuǎn)股,均是原價轉(zhuǎn)讓。新股東是兩個自然人股東,一個占股30%,另外一個占股70%。公司成立到現(xiàn)在有累計未分利潤,所以原價轉(zhuǎn)讓被稅局要求了提供房產(chǎn)評估報告,按照文件要求申報了原自然人股東個稅,稅款由公司承擔了。

想知道現(xiàn)在稅款如何做分錄?最后進營業(yè)外支出嗎?匯算清繳時納稅調(diào)增嗎?

答案

解決方案:

注意,股東的個人所得稅您單位只能代扣代繳,但不能為股東支付,如果支付的話,在匯算清繳前不能稅前扣除,需要納稅調(diào)增,而且轉(zhuǎn)股的時候,是有另外的股東的,他們允許用公司的款項來繳納原股東的個人所得稅嗎? 其實如果僅僅是股東更換的,對您單位來說,只是股東發(fā)生了變動,其他的沒變。

您只需要進行如下處理:

借:其他應收款-原股東(指的是個人所得稅部分)   

貸:應交稅費-應交個人所得稅

借:銀行存款   

貸:其他應收款

借:應交稅費-應交個人所得稅   

貸:銀行存款 對于實收資本部分,您

只需要更換股東名稱即可,原始憑證就是股權劃轉(zhuǎn)協(xié)議的復印件。

借:實收資本-原股東   

貸:實收資本-新股東

你關心的熱點,才是實務的頭條。

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