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有限責(zé)任公司自然人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓，受讓方股權(quán)原值確認(rèn)問(wèn)題
實(shí)際問(wèn)題：
公司原來(lái)兩個(gè)股東，一個(gè)自然人股東，一個(gè)法人股東，在2015年6月各出資300萬(wàn)成立公司，現(xiàn)在同時(shí)轉(zhuǎn)股，均是原價(jià)轉(zhuǎn)讓。新股東是兩個(gè)自然人股東，一個(gè)占股30%，另外一個(gè)占股70%。公司成立到現(xiàn)在有累計(jì)未分利潤(rùn)，所以原價(jià)轉(zhuǎn)讓被稅局要求了提供房產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，按照文件要求申報(bào)了原自然人股東個(gè)稅，稅款由公司承擔(dān)了。
想知道現(xiàn)在稅款如何做分錄？最后進(jìn)營(yíng)業(yè)外支出嗎？匯算清繳時(shí)納稅調(diào)增嗎？
解決方案：
注意，股東的個(gè)人所得稅您單位只能代扣代繳，但不能為股東支付，如果支付的話，在匯算清繳前不能稅前扣除，需要納稅調(diào)增，而且轉(zhuǎn)股的時(shí)候，是有另外的股東的，他們?cè)试S用公司的款項(xiàng)來(lái)繳納原股東的個(gè)人所得稅嗎？ 其實(shí)如果僅僅是股東更換的，對(duì)您單位來(lái)說(shuō)，只是股東發(fā)生了變動(dòng)，其他的沒(méi)變。
您只需要進(jìn)行如下處理：
借：其他應(yīng)收款-原股東（指的是個(gè)人所得稅部分）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款 對(duì)于實(shí)收資本部分，您
只需要更換股東名稱即可，原始憑證就是股權(quán)劃轉(zhuǎn)協(xié)議的復(fù)印件。
借：實(shí)收資本-原股東
貸：實(shí)收資本-新股東
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