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待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證納稅申報(bào)問(wèn)題
問(wèn)題：
去年年底待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證時(shí)把明細(xì)搞錯(cuò)了，多記了稅率3%的，少記了稅率6%和稅率16%的，結(jié)果導(dǎo)致稅率3%的進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證后變成了貸方余額，是不是今年做差錯(cuò)更正調(diào)過(guò)來(lái)就可以了？怎么做賬比較合適？
答案：
比如以前100萬(wàn)元的原材料，6萬(wàn)元的待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅，做成了103萬(wàn)元的原材料 3萬(wàn)元的待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅，那就將那3萬(wàn)元調(diào)整過(guò)來(lái)就可以了。
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅）3萬(wàn)
貸：原材料 3萬(wàn)
正式認(rèn)證完畢，再將待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入至進(jìn)項(xiàng)稅里核算。
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