年末結(jié)賬時(shí)各科目審核的要點(diǎn)是什么？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：yushaungsw 2020/12/09 18:03:18　　字體：大小

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在年底財(cái)務(wù)重點(diǎn)就是要進(jìn)行年終結(jié)賬了，在年終結(jié)賬前我們要對(duì)各會(huì)計(jì)科目以及稅費(fèi)來(lái)進(jìn)行審核，以保證準(zhǔn)確進(jìn)行年終結(jié)轉(zhuǎn)，才能出具準(zhǔn)確的年度財(cái)務(wù)報(bào)表，也就能夠保證次年的年初數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)以及次年5月31日前的企業(yè)所得稅匯算清繳的數(shù)據(jù)的正確性。

貨幣資金

1.庫(kù)存現(xiàn)金∶現(xiàn)金賬上不能出現(xiàn)負(fù)數(shù);現(xiàn)金賬上的余額要與實(shí)物庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符，做到賬實(shí)相符，庫(kù)存現(xiàn)金是否超過(guò)了公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定的限額進(jìn)行審核。

2.銀行存款︰核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單是否相符﹔并且跟會(huì)計(jì)總賬里的銀行存款余額核對(duì)相符,做到賬實(shí)相符。如果不相符檢查銀行賬戶是否有未達(dá)賬項(xiàng);如有未達(dá)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符。個(gè)別長(zhǎng)期閑置不用賬戶，建議銷戶。

3.其他貨幣資金︰涉及微信，支付寶或有存入投資款的審核核對(duì)其他貨幣資金科目明細(xì)。

往來(lái)款項(xiàng)的審核

往來(lái)款項(xiàng)︰應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款。

1.應(yīng)收票據(jù)∶審核的要點(diǎn)主要是將余額與沒(méi)有兌現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行核對(duì)，檢查是否有已經(jīng)貼現(xiàn)、背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

⒉應(yīng)收賬款及預(yù)收賬款︰審核的要點(diǎn)主要是有沒(méi)有記串戶的情況，可以將應(yīng)收款余額與業(yè)務(wù)部門（銷售部）進(jìn)行核對(duì)，必要的時(shí)候可以向?qū)Ψ皆冏C函確認(rèn)來(lái)審核應(yīng)收款的正確性。結(jié)合預(yù)收賬款科目檢查是否存在重復(fù)設(shè)置同一個(gè)客戶，如果存在同一個(gè)客戶可把這個(gè)客戶的余額調(diào)整合并到應(yīng)收或預(yù)收里。

3.應(yīng)付票據(jù)∶審核的要點(diǎn)主要是將余額與收款人供應(yīng)商進(jìn)行核對(duì)，檢查是否有已經(jīng)承兌的票據(jù)沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

4.應(yīng)付賬款及預(yù)付賬款︰審核的要點(diǎn)是檢查各供應(yīng)商明細(xì)應(yīng)付余額是否正確，可跟采購(gòu)部門核對(duì)，如供應(yīng)商公司來(lái)詢證函核對(duì)，那就更加能保證應(yīng)付款項(xiàng)的正確性了。

注意∶待攤費(fèi)用通過(guò)預(yù)付賬款處理的，審核費(fèi)用攤銷是否按期攤銷，有無(wú)多攤銷或者少攤銷的情況。待攤銷費(fèi)用的余額情況是否正確，入賬時(shí)是否取得合理的單據(jù)，比如發(fā)票。審核是否存在應(yīng)計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的費(fèi)用誤計(jì)入待攤費(fèi)用，費(fèi)用入賬是否有合理的憑據(jù)。

5.其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款︰

其他應(yīng)收款是暫付應(yīng)收款，其他應(yīng)付款是暫收應(yīng)付款。審核各明細(xì)科目的借方余額和貸方余額。

明細(xì)科目主要設(shè)置的有:個(gè)人往來(lái)，押金，保證金，企業(yè)之間的往來(lái)款，需要對(duì)各押金、保證金等的余額審核進(jìn)行核對(duì)，個(gè)人往來(lái)發(fā)給個(gè)人詢證核對(duì)，與別的企業(yè)或是關(guān)聯(lián)公司的往來(lái)款項(xiàng)也要進(jìn)行審核，核對(duì)掛賬余額是否正確。

注意:股東的個(gè)人借款的掛賬需進(jìn)行清理，否則將會(huì)涉及個(gè)人所得稅。

歲末年初是企業(yè)財(cái)務(wù)人員一年中最繁忙的時(shí)候，不但要清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)；而且要對(duì)賬、結(jié)賬一直到最后編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。在結(jié)賬過(guò)程中要把各種事項(xiàng)核對(duì)清楚，出具準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)表，避免以后的賬務(wù)調(diào)整。快加入王老師的《年終結(jié)賬應(yīng)注意的事項(xiàng)》課堂吧，順利完成年終結(jié)賬。點(diǎn)擊進(jìn)入>>

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